上市公司不斷投機(jī)取巧的舞弊行為自我國證券市場出現(xiàn)以來就一直難以斷絕。當(dāng)公司經(jīng)營出現(xiàn)問題時,公司管理者可能為了能夠保持較低的融資成本以及投資者的良好期望等能使其產(chǎn)生舞弊動機(jī)的目的而進(jìn)行財務(wù)上的舞弊。更有甚者,上市公司的管理人員同證券市場上的投機(jī)者相互勾結(jié),通過操縱利潤等行為誤導(dǎo)投資者,操縱股價為自己謀取暴利。這些舞弊行為嚴(yán)重破壞了我國證券市場資源的有效配置,嚴(yán)重干擾了中國投資者的入市理念,認(rèn)為跟到莊家比研究公司基本面更重要的大有人在,這些都嚴(yán)重制約了我國證券市場的健康發(fā)展。如何有效地找出可能發(fā)生財務(wù)舞弊行為的公司,來幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)管已成為亟待解決的難題。股權(quán)分置改革之后,隨著中國證券市場的進(jìn)一步發(fā)展,對于上市公司舞弊方面的研究越來越多,研究方法也在不斷的改進(jìn)。其中生存分析中的C0X模型已被廣泛用于公司財務(wù)問題的特征研究,其良好的穩(wěn)定性已被很多研究證實。本文從舞弊對象的角度入手,把曾經(jīng)有過舞弊行為的公司和未有過舞弊的公司區(qū)分開,先對2008-2015年所有發(fā)生過一次舞弊的公司運(yùn)用時間相依C0X模型研究來研究舞弊公司的特征,然后對2008年到2015年內(nèi)發(fā)生過至少兩次舞弊的公司再用時... 

【文章來源】：中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)安徽省211工程院校985工程院校

【文章頁數(shù)】：41 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究的背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容及框架
    1.3 研究思路及創(chuàng)新
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究創(chuàng)新
第2章 財務(wù)舞弊相關(guān)理論及文獻(xiàn)綜述
    2.1 財務(wù)舞弊概念和相關(guān)理論
        2.1.1 財務(wù)舞弊的概念
        2.1.2 財務(wù)舞弊的成因
    2.2 國內(nèi)外公司舞弊研究綜述
        2.2.1 國外研究綜述
        2.2.2 國內(nèi)研究綜述
第3章 研究方法
    3.1 研究方法概述
    3.2 生存分析
        3.2.1 失效事件
        3.2.2 截尾值
        3.2.3 生存數(shù)據(jù)的特點(diǎn)
        3.2.4 生存分析函數(shù)
    3.3 COX比例風(fēng)險模型
    3.4 含時依變量的COX模型
第4章 樣本選擇及指標(biāo)選擇
    4.1 樣本選擇
    4.2 指標(biāo)選擇
第5章 對財務(wù)舞弊公司的特征進(jìn)行實證分析
    5.1 一次舞弊公司特征研究
        5.1.1 相關(guān)性檢驗
        5.1.2 多重共線性檢驗
        5.1.3 描述性統(tǒng)計
        5.1.4 模型估計結(jié)果
    5.2 二次舞弊公司特征研究
        5.2.1 相關(guān)性檢驗
        5.2.2 多重共線性檢驗
        5.2.3 描述性統(tǒng)計
        5.2.4 模型估計結(jié)果
    5.3 結(jié)果分析
第6章 結(jié)論
    6.1 總結(jié)與回顧
    6.2 研究不足及展望
參考文獻(xiàn)
致謝
在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與取得的研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]含時間相依協(xié)變量的Cox模型與SAS軟件實現(xiàn)[J]. 陶莊.  中國慢性病預(yù)防與控制. 2008(04)
[2]Cox模型在企業(yè)財務(wù)困境預(yù)警中的應(yīng)用[J]. 王曉鵬,何建敏,馬立成.  價值工程. 2007(11)
[3]財務(wù)報告舞弊識別的實證研究——基于中國上市公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 陳國欣,呂占甲,何峰.  審計研究. 2007(03)
[4]我國上市公司信息披露違規(guī)的預(yù)警研究——基于財務(wù)、市場和治理視角[J]. 蔡志岳,吳世農(nóng).  管理評論. 2007(01)
[5]公司治理與財務(wù)舞弊的關(guān)系——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 楊薇,姚濤.  重慶大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2006(05)
[6]基于公司治理的信息披露舞弊預(yù)警研究[J]. 蔡志岳,吳世農(nóng).  管理科學(xué). 2006(04)
[7]法律、公司治理與公司丑聞[J]. 張翼,馬光.  管理世界. 2005(10)
[8]上市公司財務(wù)敏感區(qū)間與項目的審計意見[J]. 陳關(guān)亭.  會計研究. 2005(07)
[9]現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)與會計舞弊關(guān)系的實證研究[J]. 梁杰,王璇,李進(jìn)中.  南開管理評論. 2004(06)
[10]公司治理與財務(wù)舞弊關(guān)系的經(jīng)驗分析[J]. 蔡寧,梁麗珍.  財經(jīng)理論與實踐. 2003(06)

博士論文
[1]上市公司財務(wù)舞弊監(jiān)督失效假說及其實證檢驗[D]. 袁春生.華中科技大學(xué) 2008
[2]財務(wù)報告舞弊四因子假說及其實證檢驗[D]. 婁權(quán).廈門大學(xué) 2004

碩士論文
[1]基于Cox模型的中小企業(yè)財務(wù)危機(jī)預(yù)警研究[D]. 高麗麗.暨南大學(xué) 2013
[2]上市公司財務(wù)報告舞弊的識別方法及模型研究[D]. 朱敏.四川大學(xué) 2005



本文編號：3636147