本文以國(guó)有企業(yè)ABC公司開(kāi)展融資性貿(mào)易導(dǎo)致慘重?fù)p失為例,從審計(jì)視角,分享此類業(yè)務(wù)的審計(jì)思路,剖析事件中存在的嚴(yán)重內(nèi)控問(wèn)題,指出完善并落實(shí)法人治理、"三重一大"議事規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的重要性,并提出相關(guān)建議。 

【文章來(lái)源】：現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2020,41(27)

【文章頁(yè)數(shù)】：3 頁(yè)

【文章目錄】：
1 案情簡(jiǎn)介
2 主要審計(jì)程序
    2.1 召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì),獲取交易資料
    2.2 梳理并審計(jì)棉紗交易記錄
    2.3 對(duì)存貨入庫(kù)驗(yàn)收制度及是否遵循的調(diào)查取證
    2.4 依次就其他各重要的內(nèi)控環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查
3 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
    3.1 合同權(quán)限設(shè)置過(guò)大,固有管理風(fēng)險(xiǎn)高
    3.2 庫(kù)存管理內(nèi)控失效,“庫(kù)存”賬賬、賬實(shí)嚴(yán)重不符
    3.3 會(huì)計(jì)內(nèi)控失效,核算混亂,失去監(jiān)督功能
    3.4 采購(gòu)入庫(kù)內(nèi)控制度失效,存貨管理處于放任狀態(tài)
    3.5 其他各重要的內(nèi)控環(huán)節(jié)問(wèn)題
        3.5.1 未開(kāi)展信用調(diào)查,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控
        3.5.2 巨額授信未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),風(fēng)險(xiǎn)管理失控
        3.5.3 信用證監(jiān)控失當(dāng)
4 審計(jì)結(jié)論
5 管理混亂原因
    5.1 ABC公司內(nèi)部管理混亂的內(nèi)因剖析
    5.2 關(guān)鍵管理人員的未盡職領(lǐng)域
6 建議
    6.1 完善內(nèi)部治理和落實(shí)內(nèi)部控制才能有效防范風(fēng)險(xiǎn)
    6.2 優(yōu)化國(guó)有企業(yè)監(jiān)管


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)[J]. 韓喜煥.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2020(03)
[2]國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J]. 張曉惠.  經(jīng)濟(jì)師. 2019(09)
[3]融資性貿(mào)易審計(jì)技巧[J]. 李虹鋼.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2018(09)



本文編號(hào)：3284321