【摘要】：中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的產(chǎn)生和發(fā)展為緩解中小企業(yè)融資難的世界性難題發(fā)揮了重要作用。但信用擔保行業(yè)是經(jīng)營信用的特殊行業(yè),是國際公認的“高風險、低收益”行業(yè)。目前我國很多的擔保機構(gòu)雖然建立了一些風險管理制度,但風險控制效率低,不少擔保機構(gòu)項目風險頻頻發(fā)生,嚴重影響了整個行業(yè)的形象和可持續(xù)發(fā)展。本文認為,對于信用擔保行業(yè),尤其是政策性擔保機構(gòu)這種具有社會公信、高風險和代表一定政府職能的特殊行業(yè),僅僅依靠傳統(tǒng)風險管理思想下的零散的制度無法保證其風險管理的有效性,有必要引入全面風險管理思想下的內(nèi)部控制基本框架,為信用擔保機構(gòu)建立一個零縫隙、全覆蓋的全面風險管理體系。本文主要分為四個部分: 第一部分對擔保項目及擔保機構(gòu)風險控制理論和COSO的企業(yè)內(nèi)部控制及全面風險管理理論進行了一定的研究,對信用擔保機構(gòu)面臨的主要風險及其來源作了簡單介紹,并對目前我國大部分信用擔保機構(gòu)在風險管理過程中存在的主要問題進行分析,提出在信用擔保機構(gòu)引入全面風險管理思想和體系;第二部分以湖南省A擔保公司作為研究對象,對其經(jīng)營及風險管理現(xiàn)狀進行了介紹,并從全面風險管理的角度研究了A擔保公司在風險管理中存在的問題及其成因,為下一步對其進行全面風險管理改造打下基礎;第三部分以COSO的企業(yè)內(nèi)部控制及全面風險管理框架理論為基礎,根據(jù)信用擔保行業(yè)風險特征及A擔保公司的經(jīng)營、管理特點為其設計了由全面風險管理環(huán)境、全面風險管理目標、全面風險評估以及全面風險管理流程四個模塊構(gòu)成的全面風險管理體系,并提出了一些具體改進措施,主要包括法人治理結(jié)構(gòu)及組織機構(gòu)的改進、全面風險管理文化的構(gòu)建、人力資源政策的改進、擔保項目風險評估體系改進、擔保業(yè)務流程優(yōu)化及擔保業(yè)務信息化建設的構(gòu)想等方面;第四部分通過實證研究分析了改進后的A擔保公司全面風險管理體系的優(yōu)勢。本文通過對湖南省A擔保公司的全面風險管理改造,探索如何將全面風險管理理論和信用擔保機構(gòu)風險管理實務相結(jié)合,以期能對提高我國信用擔保行業(yè)的風險管理水平、促進整個擔保行業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展做出一定貢獻。
【學位授予單位】：長沙理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F832.39

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本文編號：2697809