【摘要】：隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的實施,上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計已從自愿性行為轉(zhuǎn)變?yōu)閺?qiáng)制性要求,上市公司和審計師是否為此做好準(zhǔn)備了呢?銀行作為具有特殊監(jiān)管要求的行業(yè),內(nèi)部控制自我評價和審計的要求也更為嚴(yán)格。本文以上市銀行為例,運(yùn)用2006年至2011年內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告的時間序列數(shù)據(jù),對上市銀行內(nèi)部控制自我評價和審計進(jìn)行實證分析。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),隨著時間的推移,披露自我評價報告和審計報告的上市銀行越來越多,報告的內(nèi)容也越來越規(guī)范,但是,報告還存在較多的不足。因此,需要采取相應(yīng)的措施完善上市公司內(nèi)部控制自我評價和審計,具體包括:細(xì)化內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn);制定內(nèi)部控制缺陷評價體系;增強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制信息披露意識;加強(qiáng)虛假內(nèi)部控制報告的懲戒措施。
[Abstract]:With the implementation of the basic norms of Internal Control in Enterprises and the supporting guidelines of Internal Control in Enterprises, the self-evaluation and audit of internal control of listed companies have changed from voluntary behavior to mandatory requirements. Are listed companies and auditors prepared for this? As an industry with special regulatory requirements, banks have stricter internal control self-evaluation and auditing requirements. Taking listed banks as an example, this paper makes an empirical analysis of internal control self-evaluation and audit of listed banks by using the time series data of internal control self-evaluation reports and audit reports from 2006 to 2011. The results show that with the passage of time, more and more listed banks disclose their self-evaluation reports and audit reports, and the contents of the reports become more and more standardized. However, there are still many deficiencies in the reports. Therefore, it is necessary to take appropriate measures to perfect the self-evaluation and audit of internal control of listed companies, including: refining the standards of internal control; formulating the evaluation system of internal control defects; enhancing the awareness of information disclosure of internal control of listed companies; Strengthen disciplinary measures for false internal control reports.
【作者單位】： 上海立信會計學(xué)院會計與財務(wù)學(xué)院;
【基金】：上海市教育委員會重點學(xué)科建設(shè)項目(J51701) 國家自然科學(xué)基金青年項目(71102013) 教育部青年項目(10YJC790242) 上海市教育委員會科研創(chuàng)新項目(09YS432) 上海立信會計學(xué)院產(chǎn)學(xué)研課題項目(OB11131311GD03) 上海市會計學(xué)會課題項目(09HX29)
【分類號】：F832.51;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2223140