本文選題：貸款減值準(zhǔn)備 + 預(yù)期損失模型　； 參考：《中國石油大學(xué)(華東)》2014年碩士論文

【摘要】：金融危機發(fā)生以來,各國對金融業(yè),尤其是對銀行的關(guān)注提高到了前所未有的程度。因為銀行的穩(wěn)健運行不僅關(guān)系到銀行自身的發(fā)展,更關(guān)系到整個銀行體系的生存、公眾對于銀行體系的信心以及國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。準(zhǔn)確計提銀行貸款減值準(zhǔn)備,對正確評估銀行資產(chǎn)價值,全面反映其經(jīng)營現(xiàn)狀都有著至關(guān)重要的作用。針對現(xiàn)有的金融資產(chǎn)減值模型存在順周期性和懸崖效應(yīng)等問題,國際會計準(zhǔn)則委員會提出預(yù)期損失模型這一新的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法,并積極向全球發(fā)布征求意見稿。目前,我國銀行的貸款減值準(zhǔn)備計提制度基于已發(fā)生損失模型,也暴露出上述問題。此外,我國企業(yè)會計準(zhǔn)則正處于與國際會計準(zhǔn)則全面趨同的進(jìn)程中,研究新的貸款減值準(zhǔn)備計提方法以修正或代替現(xiàn)有的計提方法具有重要意義。首先,在對我國銀行貸款減值準(zhǔn)備制度和方法綜合了解的基礎(chǔ)上,分析上市商業(yè)銀行貸款減值準(zhǔn)備計提的現(xiàn)狀。研究表明目前上市銀行存在貸款減值準(zhǔn)備計提制度與監(jiān)管政策不協(xié)調(diào)、貸款減值準(zhǔn)備計提方法存在順周期效應(yīng)、貼現(xiàn)現(xiàn)金流法應(yīng)用不足等問題。其次,介紹IASB提出的預(yù)期損失模型,通過案例分析預(yù)期損失模型的具體應(yīng)用。分析結(jié)果驗證了預(yù)期損失模型緩解順周期的作用,并且發(fā)現(xiàn)預(yù)期損失模型對順周期的緩解作用是建立在對模型參數(shù)準(zhǔn)確估計的基礎(chǔ)上,估計的偏差會導(dǎo)致利潤水平更大幅度的波動。最后,表明我國對應(yīng)用預(yù)期損失模型應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度,建議上市銀行為預(yù)期損失模型日后應(yīng)用做好準(zhǔn)備工作。
[Abstract]:Since the financial crisis, the attention of all countries to the financial industry, especially to the banks, has increased to an unprecedented degree. Because the steady operation of the bank is not only related to the development of the bank itself, but also to the survival of the whole banking system, the public confidence in the banking system and the stability of the national economy. It is very important to correctly estimate the value of bank assets and reflect the present situation of operation. Aiming at the problems of procyclicality and cliff effect in the existing impairment models of financial assets, the International Accounting Standards Committee (IASC) put forward the expected loss model, which is a new method of preparing for the impairment of financial assets, and actively issued a draft for comments to the whole world. At present, the system of reserve for loan impairment in Chinese banks is based on the loss model, which also exposes the above problems. In addition, the accounting standards of Chinese enterprises are in the process of converging with the international accounting standards. It is of great significance to study the new methods of preparing for the impairment of loans to correct or replace the existing ones. First of all, on the basis of comprehensive understanding of the system and methods of bank loan impairment preparation in China, this paper analyzes the present situation of loan impairment provision of listed commercial banks. The research shows that there are some problems in the listed banks, such as the discounted cash flow method is not enough, and the system of reserve for loan impairment is not in harmony with the supervision policy, the method of credit impairment provision has pro-cycle effect, and the discounted cash flow method is not applied enough, and so on. Secondly, the expected loss model proposed by IASB is introduced, and the application of the expected loss model is analyzed by a case study. The analysis results verify the role of expected loss model in mitigating the pro-cycle, and it is found that the mitigation of expected loss model is based on the accurate estimation of the parameters of the model. Deviations in estimates can lead to greater fluctuations in profit levels. Finally, this paper indicates that our country should be cautious in applying the expected loss model, and suggests that the listed banks should prepare for the application of the expected loss model in the future.
【學(xué)位授予單位】：中國石油大學(xué)(華東)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F832.4

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本文編號：1842827