本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 會計操作風(fēng)險　出處：《天津商業(yè)大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：近年來，隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟一體化、全球化趨向日益明顯。與此同時，各種金融風(fēng)險層見疊出，國內(nèi)外金融機構(gòu)金融案件頻頻出現(xiàn)，且數(shù)額巨大，作為金融系統(tǒng)的首要組成部分，銀行，也是如此�？偨Y(jié)這個現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，大部分是因為銀行在內(nèi)部控制制度建立方面和治理方面存在缺陷，例如：內(nèi)部控制實施不到位、人為的欺詐行為、越權(quán)行為、外部監(jiān)管以及環(huán)境方面的問題等，而這些都是操作風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式。巴塞爾委員會在2004年《新資本協(xié)議》中明確把操作風(fēng)險歸到銀行資本監(jiān)管的領(lǐng)域，并給了操作風(fēng)險的定義，定義中指出操作風(fēng)險是“因為不健全或有問題的內(nèi)部控制程序、職員、信息技術(shù)系統(tǒng)或外部事務(wù)造成的損失的風(fēng)險”。風(fēng)險表現(xiàn)的主要方式為：內(nèi)部人員欺詐，外部人員欺詐，聘請職工和公共場所的安全事務(wù)，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的做法，實物財產(chǎn)的損壞、信息技術(shù)系統(tǒng)相關(guān)事件，執(zhí)行、交割以及流程的管理。同樣，中國銀監(jiān)會也非常重視操作風(fēng)險的監(jiān)督與管理，它指出，把強化合規(guī)性監(jiān)管作為監(jiān)管的基礎(chǔ)，把風(fēng)險監(jiān)控作為監(jiān)管部門監(jiān)管的主要著力點，從而做到在監(jiān)管資源的分撥上以風(fēng)險為基礎(chǔ)：高風(fēng)險部位，高密度調(diào)節(jié)；低風(fēng)險部位，低密度調(diào)節(jié)。 根據(jù)銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，我國商業(yè)銀行有關(guān)會計操作風(fēng)險的案件在近幾年呈頻發(fā)狀態(tài)，，各家銀行都越來越注重會計操作風(fēng)險的防范，加強會計操作風(fēng)險的管理。通過實踐與深入的調(diào)查研究，我們可以看到，對于銀行業(yè)，幾乎所有的商業(yè)運作以及業(yè)務(wù)處理都與會計有關(guān)，銀行的運營離不開會計操作，這就可以看出，會計操作是銀行日常經(jīng)營活動實現(xiàn)科學(xué)管理和防范的關(guān)鍵，如果會計內(nèi)部控制薄弱，很容易引發(fā)會計操作風(fēng)險。因此，要想實現(xiàn)T銀行的長久發(fā)展，必須在會計操作風(fēng)險方面進行深入有效的防范和治理。近幾年，各家銀行頻發(fā)各類會計操作風(fēng)險案件，數(shù)額巨大，對銀行的聲譽產(chǎn)生了不良的影響。巴塞爾委員會指出，銀行業(yè)的會計操作風(fēng)險是由于人員、系統(tǒng)、內(nèi)部程序出現(xiàn)問題引發(fā)的，因此，T銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)的重點應(yīng)該是完善人員、系統(tǒng)與內(nèi)部程序的體系和流程�？偫▉碚f，防范會計操作風(fēng)險關(guān)鍵在于健全T銀行的內(nèi)部控制制度。本文把T銀行作為會計操作風(fēng)險的研究對象，同時以內(nèi)部控制制度相對成熟的渣打中國作為對比樣本，進行對比分析，指出T銀行在會計操作風(fēng)險的內(nèi)部控制管理方面存在的不足，積極地把西方銀行的內(nèi)部控制理論的相關(guān)研究成果以及實踐過程中的經(jīng)驗與T銀行在實際運營過程中遇到的問題相結(jié)合，提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制對策。 本文共有五部分。第一部分：導(dǎo)論。分別介紹了選題的依據(jù)和意義，研究的內(nèi)容和方法，本文的創(chuàng)新點；第二部分：文獻綜述。這部分主要表述了目前為止國內(nèi)外對于操作風(fēng)險、會計操作風(fēng)險以及內(nèi)部控制的相關(guān)的研究和定義，通過分析說明了操作風(fēng)險和內(nèi)部控制存在緊密的聯(lián)系，建立完善、有效的內(nèi)部控制制度是銀行真正實現(xiàn)會計操作管理的重要保證。這部分理論介紹為后文分析研究和解決方法的展開做好了鋪墊，提供了理論基礎(chǔ)；第三部分：主要介紹了T銀行的概況和組織結(jié)構(gòu)，并針對主要業(yè)務(wù)線，通過T銀行近幾年發(fā)生的典型案例進行分析研究，指出T銀行會計操作風(fēng)險內(nèi)控管理的現(xiàn)狀，分析指出T銀行會計操作風(fēng)險的內(nèi)部控制管理與實施的不足的原因。T銀行在不斷擴大自身規(guī)模的同時，會計運營的成本、工作量也隨之增多，如果內(nèi)控不完善，暴露的問題會日益突出。T銀行只有不斷完善銀行的機構(gòu)設(shè)置，對人員安排優(yōu)化，對業(yè)務(wù)發(fā)展和制度流程管理采取先進、創(chuàng)新的方法才能對會計工作的發(fā)展起到正面作用。近幾年，我國銀行業(yè)頻繁出現(xiàn)內(nèi)部員工違法、監(jiān)守自盜的現(xiàn)象，T銀行要更加重視內(nèi)部控制的管理，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全從而高效防范會計操作風(fēng)險才能實現(xiàn)T銀行的穩(wěn)定發(fā)展。第四部分：以渣打中國為樣本，分別對T銀行和渣打中國的內(nèi)部控制體系進行評價，列舉T銀行和渣打中國在會計操作內(nèi)部控制方面實施的現(xiàn)狀和特點，找出T銀行在日常運營管理中的不足，積極借鑒國際先進的成果，增強自身風(fēng)險防范能力，提高同業(yè)競爭能力，推動T銀行健康快速發(fā)展。第五部分：針對T銀行在會計操作風(fēng)險的內(nèi)部控制管理中的不足，通過閱讀大量文獻，在完善內(nèi)部控制體系等方面提出了強化T銀行會計操作風(fēng)險的內(nèi)部控制的建議。
[Abstract]:In recent years , with the development of global economy , economic integration and globalization tend to be more and more obvious . At the same time , various financial risks have emerged , the financial cases of financial institutions at home and abroad appear frequently , and the amount is huge , which is the main component of the financial system . According to the data of the Banking Regulatory Commission , China ' s commercial banks are in a state of frequent occurrence in recent years , and each bank has paid more and more attention to the prevention of the risk of accounting operation and the management of accounting operation risk . In recent years , the key to the management of the internal control system of the bank is to perfect the internal control system of the bank . This part mainly introduces the current situation and characteristics of the internal control system of the bank accounting operation , and points out that the internal control system is the important guarantee of the bank ' s real realization of the accounting operation management .

【學(xué)位授予單位】：天津商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F832.33;F830.42

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 齊殿淇;;金融信息化對風(fēng)險防控的作用機制分析[J];林業(yè)勞動安全;2013年01期

2 田麗麗;;提升制度執(zhí)行力有效防控案件之我見[J];經(jīng)濟師;2013年04期

3 朱升;;基層央行內(nèi)控風(fēng)險的表現(xiàn)形式及防范對策[J];吉林金融研究;2008年10期

4 高萍;;人民銀行內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)督評價體系建設(shè)的困境與對策[J];西部金融;2009年05期

5 羅恩東;;國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險控制分析[J];時代金融;2014年08期

本文編號：1505994