本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 信托　出處：《華中科技大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：自2008年6月我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)，內(nèi)部控制開始全面深入中國企業(yè)。而隨著近些年內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也是引起了理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注與探討。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，就是企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的一個(gè)系統(tǒng)性動(dòng)態(tài)過程。它是內(nèi)部控制得到有效實(shí)施和改善的有力保障。 本文通過中誠信托的一個(gè)項(xiàng)目危機(jī)引出信托業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)危機(jī)。信托業(yè)作為金融的四大支柱之一，其對(duì)國家經(jīng)濟(jì)有著重要影響。而隨著近年來，信托業(yè)迅速發(fā)展，信托行業(yè)也是暴露了許多的漏洞。如我國信托公司內(nèi)部控制不嚴(yán)密、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善等問題。這些問題已經(jīng)威脅到整個(gè)信托行業(yè)，如若處理不當(dāng)，甚至將影響整體國家經(jīng)濟(jì)，對(duì)此我們必須予以重視。 本文選擇的研究對(duì)象是Z信托公司。文章將依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套文件，并結(jié)合Z信托公司的實(shí)際情況，介紹目前我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系與Z信托公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀。從而基于理論與實(shí)際，介紹并分析Z信托公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀與問題，得出Z信托公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)面臨著四大問題：（1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體獨(dú)立性不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論存在爭(zhēng)議；（2）Z信托公司內(nèi)部控制制度建設(shè)雖然完善，但是存在“有制度不執(zhí)行”的情況，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也是流于形式。內(nèi)部控制并沒有真正得到評(píng)價(jià)；（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法過于主觀定性。Z信托公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法并沒有做到科學(xué)客觀，往往是偏于主觀定性的描述，很難讓人理解信任；（4）Z信托公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員缺乏人力，對(duì)此可能造成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的偏失。 最后本文針對(duì)Z信托公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的問題，提出相對(duì)應(yīng)的解決思路與辦法，以期望解決Z信托公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的問題。
[Abstract]:Since June 2008, with the introduction of the basic Standard of Enterprise Internal Control in China, internal control has begun to penetrate into Chinese enterprises in an all-round way. However, with the development of internal control in recent years. Internal control evaluation is also attracted the attention and discussion of the theoretical and practical circles. Internal control evaluation is an overall evaluation of the effectiveness of internal control by the enterprise board of directors or similar authority to form an evaluation conclusion. A systematic and dynamic process of issuing evaluation reports. It is a strong guarantee for effective implementation and improvement of internal controls. This paper leads to the crisis of internal control evaluation of the trust industry through a project crisis in the trust industry. As one of the four pillars of finance, trust industry has an important impact on the national economy. But with the recent years. With the rapid development of trust industry, the trust industry has exposed many loopholes, such as the internal control of trust companies is not strict, the risk management system is not perfect and so on. These problems have threatened the whole trust industry. If it is not handled properly, it will even affect the national economy as a whole. We must pay attention to this. The research object of this paper is Z Trust Company. The article will be based on the basic Standard of Enterprise Internal Control and its supporting documents, and combined with the actual situation of Z Trust Company. This paper introduces the evaluation system of internal control in our country and the present situation of internal control in Z Trust Company. Based on the theory and practice, this paper introduces and analyzes the present situation and problems of the evaluation of internal control in Z Trust Company. It is concluded that the internal control evaluation of Z trust company is faced with four major problems: (1) the independence of the internal control evaluation subject is insufficient, which leads to the controversy of the internal control evaluation conclusion. Although the internal control system construction of the trust company is perfect, there exists the situation that "there is no implementation of the system", and the evaluation of internal control is also a mere formality, and the internal control is not really evaluated; 3) the evaluation method of internal control is too subjective and qualitative. The evaluation method of internal control of Z Trust Company is not scientific and objective, it is often biased to the subjective qualitative description, it is difficult for people to understand and trust. The lack of manpower of internal control evaluators in the trust company may lead to the bias of internal control evaluation. Finally, aiming at the problem of internal control evaluation of Z trust company, this paper puts forward the corresponding solutions and methods, in order to solve the problem of internal control evaluation of Z trust company.
【學(xué)位授予單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.39;F275

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本文編號(hào)：1445054