本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評價 信托　出處：《華中科技大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：自2008年6月我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺，內(nèi)部控制開始全面深入中國企業(yè)。而隨著近些年內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制評價也是引起了理論界和實務(wù)界的關(guān)注與探討。內(nèi)部控制評價，就是企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的一個系統(tǒng)性動態(tài)過程。它是內(nèi)部控制得到有效實施和改善的有力保障。 本文通過中誠信托的一個項目危機引出信托業(yè)的內(nèi)部控制評價危機。信托業(yè)作為金融的四大支柱之一，其對國家經(jīng)濟有著重要影響。而隨著近年來，信托業(yè)迅速發(fā)展，信托行業(yè)也是暴露了許多的漏洞。如我國信托公司內(nèi)部控制不嚴密、風(fēng)險管理體系不完善等問題。這些問題已經(jīng)威脅到整個信托行業(yè)，如若處理不當(dāng)，甚至將影響整體國家經(jīng)濟，對此我們必須予以重視。 本文選擇的研究對象是Z信托公司。文章將依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套文件，并結(jié)合Z信托公司的實際情況，介紹目前我國內(nèi)部控制評價體系與Z信托公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀。從而基于理論與實際，介紹并分析Z信托公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀與問題，得出Z信托公司內(nèi)部控制評價面臨著四大問題：（1）內(nèi)部控制評價主體獨立性不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制評價結(jié)論存在爭議；（2）Z信托公司內(nèi)部控制制度建設(shè)雖然完善，但是存在“有制度不執(zhí)行”的情況，內(nèi)部控制評價也是流于形式。內(nèi)部控制并沒有真正得到評價；（3）內(nèi)部控制評價方法過于主觀定性。Z信托公司的內(nèi)部控制評價方法并沒有做到科學(xué)客觀，往往是偏于主觀定性的描述，很難讓人理解信任；（4）Z信托公司內(nèi)部控制評價人員缺乏人力，對此可能造成內(nèi)部控制評價的偏失。 最后本文針對Z信托公司內(nèi)部控制評價的問題，提出相對應(yīng)的解決思路與辦法，以期望解決Z信托公司內(nèi)部控制評價的問題。
[Abstract]:Since June 2008, with the introduction of the basic Standard of Enterprise Internal Control in China, internal control has begun to penetrate into Chinese enterprises in an all-round way. However, with the development of internal control in recent years. Internal control evaluation is also attracted the attention and discussion of the theoretical and practical circles. Internal control evaluation is an overall evaluation of the effectiveness of internal control by the enterprise board of directors or similar authority to form an evaluation conclusion. A systematic and dynamic process of issuing evaluation reports. It is a strong guarantee for effective implementation and improvement of internal controls. This paper leads to the crisis of internal control evaluation of the trust industry through a project crisis in the trust industry. As one of the four pillars of finance, trust industry has an important impact on the national economy. But with the recent years. With the rapid development of trust industry, the trust industry has exposed many loopholes, such as the internal control of trust companies is not strict, the risk management system is not perfect and so on. These problems have threatened the whole trust industry. If it is not handled properly, it will even affect the national economy as a whole. We must pay attention to this. The research object of this paper is Z Trust Company. The article will be based on the basic Standard of Enterprise Internal Control and its supporting documents, and combined with the actual situation of Z Trust Company. This paper introduces the evaluation system of internal control in our country and the present situation of internal control in Z Trust Company. Based on the theory and practice, this paper introduces and analyzes the present situation and problems of the evaluation of internal control in Z Trust Company. It is concluded that the internal control evaluation of Z trust company is faced with four major problems: (1) the independence of the internal control evaluation subject is insufficient, which leads to the controversy of the internal control evaluation conclusion. Although the internal control system construction of the trust company is perfect, there exists the situation that "there is no implementation of the system", and the evaluation of internal control is also a mere formality, and the internal control is not really evaluated; 3) the evaluation method of internal control is too subjective and qualitative. The evaluation method of internal control of Z Trust Company is not scientific and objective, it is often biased to the subjective qualitative description, it is difficult for people to understand and trust. The lack of manpower of internal control evaluators in the trust company may lead to the bias of internal control evaluation. Finally, aiming at the problem of internal control evaluation of Z trust company, this paper puts forward the corresponding solutions and methods, in order to solve the problem of internal control evaluation of Z trust company.
【學(xué)位授予單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F832.39;F275

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 李金路;;淺談內(nèi)部控制評價標(biāo)準[J];會計之友(B);2005年08期

2 趙東方 ,張莉;內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建[J];對外經(jīng)貿(mào)財會;2005年07期

3 楊寶琴;淺議我國的內(nèi)部控制評價[J];平原大學(xué)學(xué)報;2005年02期

4 徐國強;鄧亞麗;;多層次內(nèi)部控制評價探討[J];全國商情(經(jīng)濟理論研究);2006年01期

5 丁曉虹;;試析內(nèi)部控制評價及其目標(biāo)實現(xiàn)[J];江蘇廣播電視大學(xué)學(xué)報;2006年05期

6 王濤;;內(nèi)部控制評價的國際比較[J];金融會計;2006年12期

7 張煥敬;;對上市公司內(nèi)部控制評價的探討[J];邊疆經(jīng)濟與文化;2007年04期

8 張建儒;王凌;胡福生;王為夏;;企業(yè)內(nèi)部控制評價模型的構(gòu)建與運用[J];財會通訊(理財版);2007年03期

9 張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制評價的標(biāo)準及設(shè)計[J];會計之友(下旬刊);2007年06期

10 劉衛(wèi)紅;;論我國內(nèi)部控制評價問題[J];企業(yè)家天地下半月刊(理論版);2007年05期

相關(guān)會議論文 前10條

1 祁廣亞;;企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建的若干問題[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

2 張琳;;內(nèi)部控制評價方式的實踐與思考[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

3 陳留平;趙順娣;張珊珊;;企業(yè)內(nèi)部控制評價中存在問題及對策研究[A];2009年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2011年

4 吳秋生;楊瑞平;吳正山;;披露目的內(nèi)部控制評價幾個問題的探討[A];中國會計學(xué)會2013年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2013年

5 張宜霞;;美英上市公司內(nèi)部控制評價與報告體系的比較研究[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2006年年會暨第19次理論研討會論文集（上）[C];2006年

6 任平;;關(guān)于完善內(nèi)部控制評價標(biāo)準的思考[A];煤炭經(jīng)濟管理新論（第9輯）——第十屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2009年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2009年

7 何毓海;;基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)內(nèi)部控制評價模型[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

8 陳艷;董美霞;武鴻菲;胡曉云;;《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》解讀和實施效果預(yù)測研究——基于中美2008年內(nèi)部控制評價信息披露的分析[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

9 周恩德;杜小艷;黃朝生;;內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的構(gòu)建與實踐研究[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會第十九屆學(xué)術(shù)年會（2012）論文集[C];2012年

10 顧奮玲;;日本企業(yè)內(nèi)部控制評價與審計準則及其啟示[A];第七屆全國財務(wù)理論與實踐研討會論文集[C];2008年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 ;企業(yè)內(nèi)部控制評價指引[N];中國會計報;2010年

2 ;切實做好內(nèi)部控制評價,不斷實現(xiàn)內(nèi)部控制自我提升[N];中國會計報;2010年

3 李三喜;內(nèi)部控制評價實務(wù)標(biāo)準[N];財會信報;2013年

4 李三喜;內(nèi)部控制評價實務(wù)標(biāo)準[N];財會信報;2013年

5 李三喜 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準委員會咨詢專家 中天恒管理咨詢公司董事長 中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理;內(nèi)部控制評價實務(wù)標(biāo)準[N];財會信報;2013年

6 裴林嬌;2312家上市公司披露內(nèi)部控制評價報告[N];中國稅務(wù)報;2014年

7 廈門大學(xué)內(nèi)控指數(shù)課題組 主持人 陳漢文;建立適合我國國情的內(nèi)部控制評價體系[N];證券時報;2010年

8 高穎　李咸安;山東公司完成財務(wù)內(nèi)部控制評價[N];國家電網(wǎng)報;2010年

9 京都天華會計師事務(wù)所咨詢業(yè)務(wù)合伙人 江永輝;進行內(nèi)部控制評價要接受四大挑戰(zhàn)[N];中國會計報;2010年

10 宋燕冰;內(nèi)部控制評價如何落實到具體指標(biāo)[N];中國會計報;2012年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前4條

1 董美霞;我國企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2009年

2 王宏;基于目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2013年

3 張黎焱;上市公司內(nèi)部控制評價研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2010年

4 羅懷敬;全面風(fēng)險管理導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2013年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 杜娟;企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究[D];華北電力大學(xué)（北京）;2010年

2 楊軒;企業(yè)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系研究[D];中國地質(zhì)大學(xué)（北京）;2011年

3 劉曉佩;企業(yè)內(nèi)部控制評價與完善方法研究[D];華北電力大學(xué)（北京）;2011年

4 常飛;證券公司內(nèi)部控制評價體系的建立與應(yīng)用[D];蘭州大學(xué);2011年

5 袁克麗;《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的效應(yīng)研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2011年

6 于雷;內(nèi)部控制評價問題的研究[D];吉林大學(xué);2006年

7 曹偉;論我國上市公司內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建[D];上海海事大學(xué);2006年

8 栗立華;內(nèi)部控制評價問題初探[D];江西財經(jīng)大學(xué);2004年

9 鄒懿;企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建研究[D];成都理工大學(xué);2008年

10 華娟;內(nèi)部控制評價體系設(shè)計[D];南京理工大學(xué);2008年

，

本文編號：1445054