隨著現(xiàn)代中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)穩(wěn)健增長趨勢,國家不斷推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)發(fā)展,在這一背景下,水務(wù)行業(yè)市場改革也逐漸深入。近十年水務(wù)行業(yè)得到快速發(fā)展,行業(yè)投資規(guī)模穩(wěn)步增長,預(yù)計(jì)至2023年將突破8600億元,這期間,水務(wù)上市公司也逐漸增多,相應(yīng)的注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)需求也逐漸擴(kuò)大,發(fā)揮注冊會計(jì)師審計(jì)對水務(wù)行業(yè)的市場監(jiān)管作用也日趨重要。目前,水務(wù)行業(yè)競爭激烈、融資難度大,水務(wù)企業(yè)發(fā)展進(jìn)入PPP模式階段,該戰(zhàn)略模式對水務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響,使得注冊會計(jì)師的審計(jì)工作面臨較大的挑戰(zhàn)。因此,重視水務(wù)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制日益重要。注冊會計(jì)師需要結(jié)合水務(wù)企業(yè)新特征識別與評估其重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),恰當(dāng)分配審計(jì)資源、開展審計(jì)工作,有針對性地執(zhí)行審計(jì)程序以控制檢查風(fēng)險(xiǎn),最終將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制至可接受的低水平。本文采用案例研究法,選取K水務(wù)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目作為案例,對水務(wù)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制進(jìn)行相關(guān)研究。首先,回顧分析會計(jì)師事務(wù)所對案例公司的審計(jì)過程,描述Z會計(jì)師事務(wù)所對K水務(wù)公司重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對過程以及審計(jì)過程存在的問題。其次,利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型從兩個維度深入分析該案例審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因:一方面,重大...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 導(dǎo)論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的研究
        1.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究
        1.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究
        1.2.4 水務(wù)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究
        1.2.5 文獻(xiàn)述評
    1.3 論文框架與研究方法
        1.3.1 論文框架
        1.3.2 研究方法
2 相關(guān)概述及理論基礎(chǔ)
    2.1 水務(wù)企業(yè)相關(guān)概述
        2.1.1 水務(wù)企業(yè)概況
        2.1.2 水務(wù)企業(yè)特點(diǎn)
        2.1.3 水務(wù)企業(yè)審計(jì)新挑戰(zhàn)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
3 K水務(wù)公司審計(jì)過程及問題分析
    3.1 案例概況
        3.1.1 Z會計(jì)師事務(wù)所概況
        3.1.2 K水務(wù)公司概況
        3.1.3 審計(jì)案例介紹
    3.2 Z會計(jì)師事務(wù)所對K水務(wù)公司的審計(jì)過程
        3.2.1 識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
    3.3 審計(jì)過程存在的問題
        3.3.1 未全面識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        3.3.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不佳
4 K水務(wù)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
    4.1 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)層面的成因
        4.1.1 缺乏對水務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征的關(guān)注
        4.1.2 缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評價指標(biāo)體系
    4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)層面的成因
        4.2.1 審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足
        4.2.2 實(shí)質(zhì)性程序設(shè)計(jì)與執(zhí)行不充分
        4.2.3 缺乏有效的質(zhì)量管理體系
5 K水務(wù)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)建議
    5.1 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)層面的改進(jìn)建議
        5.1.1 增強(qiáng)對水務(wù)企業(yè)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別能力
        5.1.2 引進(jìn)科學(xué)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估方法
    5.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)層面的改進(jìn)建議
        5.2.1 提升審計(jì)人員綜合職業(yè)素養(yǎng)
        5.2.2 設(shè)計(jì)與執(zhí)行科學(xué)合理的審計(jì)程序
        5.2.3 完善質(zhì)量管理體系
6 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究創(chuàng)新
    6.3 研究局限
參考文獻(xiàn)



本文編號：4016977