隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,擔(dān)保業(yè)務(wù)在資本市場中被廣泛應(yīng)用。上市公司的擔(dān)保行為一定程度上解決了部分企業(yè)的融資難題,降低了由于市場信息不對(duì)稱產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)了交易的資金融通。但目前為止,相關(guān)研究均表明涉及對(duì)外擔(dān)保的企業(yè)會(huì)減損其企業(yè)價(jià)值,這是由于擔(dān)保機(jī)制利于保護(hù)債權(quán)人利益,而債務(wù)人一旦違約,作為第三方的擔(dān)保企業(yè)將會(huì)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,這種擔(dān)保代償會(huì)造成企業(yè)的資產(chǎn)困境,影響企業(yè)日常經(jīng)營,甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。2010年,我國財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》,進(jìn)一步規(guī)范了對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中,內(nèi)部控制的缺陷,從而使企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)得到明顯優(yōu)化。但根據(jù)《中國上市公司2019年內(nèi)部控制白皮書》顯示,我國上市公司2019年的內(nèi)部控制綜合平均指數(shù)呈下降趨勢(shì)。在實(shí)際操作中,企業(yè)開展對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí),往往伴隨著較高的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí),企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位,將會(huì)對(duì)企業(yè)造成危害。SY環(huán)保公司自上市以來對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)逐年遞增,擔(dān)保有規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高,存在高額逾期擔(dān)保的特點(diǎn)。因此,是上市公司對(duì)外擔(dān)保的典型案例。鑒于此,本文采用案例分析法,通過對(duì)案例公司的現(xiàn)狀、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的缺陷、及其失效產(chǎn)...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1研究框架

本文研究框架如圖1.1所示。1.5本文創(chuàng)新點(diǎn)

圖2.1擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程

通常涉及擔(dān)保業(yè)務(wù)的流程分為以下幾個(gè)步驟,如圖2.1。1.受理擔(dān)保申請(qǐng)。這個(gè)環(huán)節(jié)通常由被擔(dān)保申請(qǐng)人提交擔(dān)保申請(qǐng),擔(dān)保業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)受理。

圖3.1全產(chǎn)業(yè)鏈一體化業(yè)務(wù)模式運(yùn)作圖

SY環(huán)保公司的前身為SY機(jī)械股份有限公司,當(dāng)時(shí)的主營業(yè)務(wù)是輸送機(jī)械產(chǎn)品以及將公司自主研發(fā)的環(huán)保設(shè)備進(jìn)行安裝和銷售。上市兩年后在主營業(yè)務(wù)中首次出現(xiàn)“垃圾發(fā)電”業(yè)務(wù),經(jīng)營范圍也擴(kuò)展為城市垃圾、廢棄物焚燒發(fā)電及處置、城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化工程建設(shè)、環(huán)保設(shè)備工程總包等。其中公司主營的城市垃圾焚燒....

圖3.2SY環(huán)保公司組織架構(gòu)

SY環(huán)保公司組織架構(gòu)以公司自身業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ),依據(jù)我國《公司法》制定。其中,組織架構(gòu)設(shè)立的股東大會(huì)是SY環(huán)保公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司下設(shè)總經(jīng)理1名,管控整個(gè)公司的運(yùn)營和發(fā)展,是公司的主要管理人。并根據(jù)經(jīng)營和管理需要,設(shè)副總經(jīng)理6名,是每個(gè)部門制定和執(zhí)行相應(yīng)制度的負(fù)責(zé)人,也是各部門....

本文編號(hào)：3976546