隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,擔保業(yè)務在資本市場中被廣泛應用。上市公司的擔保行為一定程度上解決了部分企業(yè)的融資難題,降低了由于市場信息不對稱產(chǎn)生的風險,促進了交易的資金融通。但目前為止,相關(guān)研究均表明涉及對外擔保的企業(yè)會減損其企業(yè)價值,這是由于擔保機制利于保護債權(quán)人利益,而債務人一旦違約,作為第三方的擔保企業(yè)將會承擔連帶賠償責任,這種擔保代償會造成企業(yè)的資產(chǎn)困境,影響企業(yè)日常經(jīng)營,甚至可能導致破產(chǎn)倒閉。2010年,我國財政部發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》,進一步規(guī)范了對外擔保業(yè)務活動中,內(nèi)部控制的缺陷,從而使企業(yè)擔保業(yè)務得到明顯優(yōu)化。但根據(jù)《中國上市公司2019年內(nèi)部控制白皮書》顯示,我國上市公司2019年的內(nèi)部控制綜合平均指數(shù)呈下降趨勢。在實際操作中,企業(yè)開展對外擔保業(yè)務時,往往伴隨著較高的潛在風險。此時,企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位,將會對企業(yè)造成危害。SY環(huán)保公司自上市以來對外擔保業(yè)務逐年遞增,擔保有規(guī)模大、風險高,存在高額逾期擔保的特點。因此,是上市公司對外擔保的典型案例。鑒于此,本文采用案例分析法,通過對案例公司的現(xiàn)狀、對外擔保業(yè)務中內(nèi)部控制的缺陷、及其失效產(chǎn)...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖1.1研究框架

本文研究框架如圖1.1所示。1.5本文創(chuàng)新點

圖2.1擔保業(yè)務的一般流程

通常涉及擔保業(yè)務的流程分為以下幾個步驟,如圖2.1。1.受理擔保申請。這個環(huán)節(jié)通常由被擔保申請人提交擔保申請,擔保業(yè)務部門進行業(yè)務受理。

圖3.1全產(chǎn)業(yè)鏈一體化業(yè)務模式運作圖

SY環(huán)保公司的前身為SY機械股份有限公司,當時的主營業(yè)務是輸送機械產(chǎn)品以及將公司自主研發(fā)的環(huán)保設備進行安裝和銷售。上市兩年后在主營業(yè)務中首次出現(xiàn)“垃圾發(fā)電”業(yè)務,經(jīng)營范圍也擴展為城市垃圾、廢棄物焚燒發(fā)電及處置、城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化工程建設、環(huán)保設備工程總包等。其中公司主營的城市垃圾焚燒....

圖3.2SY環(huán)保公司組織架構(gòu)

SY環(huán)保公司組織架構(gòu)以公司自身業(yè)務活動為基礎(chǔ),依據(jù)我國《公司法》制定。其中,組織架構(gòu)設立的股東大會是SY環(huán)保公司的最高權(quán)力機構(gòu)。公司下設總經(jīng)理1名,管控整個公司的運營和發(fā)展,是公司的主要管理人。并根據(jù)經(jīng)營和管理需要,設副總經(jīng)理6名,是每個部門制定和執(zhí)行相應制度的負責人,也是各部門....

本文編號：3976546