內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要手段。構建并運行科學、規(guī)范、合理的內(nèi)部控制體系,能夠維護企業(yè)合規(guī)性,防范化解重大風險,減少各利益主體之間可能存在的矛盾和沖突,提高治理效率,實現(xiàn)價值最大化。內(nèi)控一旦失效,就會給企業(yè)自身、公眾和社會帶來困擾、經(jīng)濟損失甚至危害。黨的十九大以來,國家大力推進國有企業(yè)改革,DS公司全面承接關于多經(jīng)企業(yè)管理要求,在配置資源、協(xié)調(diào)管理、推動其所屬多經(jīng)企業(yè)分類盤活與整合發(fā)展過程中,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部管理存在不少問題。對此,公司希望通過加強內(nèi)部控制來改善管理上的不足,降低公司整合及運營風險。本文以DS公司為例,采用五分制李克特量表法,立足內(nèi)部控制理論,結合公司實際情況,從內(nèi)控五要素出發(fā),設計了一份包含19個二級指標、30個題項的調(diào)查問卷。問卷發(fā)放對象為DS公司總部和各子公司的高、中層管理人員及普通員工,共回收260份問卷。對調(diào)查問卷進行信效度檢驗和因子分析,提取出五個影響因子。結合調(diào)查問卷統(tǒng)計分析和多層模糊綜合評價結果和訪談情況及有關資料,本文認為DS公司內(nèi)部控制基本有效,但存在以下問題:(1)內(nèi)部環(huán)境與公司發(fā)展不適配,如人才培養(yǎng)力度和儲備不足,組織架構不完善,企業(yè)文化建設與經(jīng)營管理脫...

【文章頁數(shù)】：77 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２．１內(nèi)部控制要素??２．１．１

保持良好的經(jīng)營、發(fā)展狀態(tài)，維護好自身??利益；就外部管制要求而言，它必須確保企業(yè)經(jīng)營管理過程合法合規(guī)，對外披露信息??高質(zhì)量。內(nèi)部控制順勢而生，它以風險管理為導向，依賴全員參與執(zhí)行，通過加強流??程管理來解決正確做事的問題，為實現(xiàn)目標提供合理保證。????—?基礎：內(nèi)部環(huán)境???....

圖２．２控制措施和方法??２．１．４信息與溝通??

制措施）??針對企業(yè)生產(chǎn)、倉儲、／運營分、?＼?和方法?］?／會計系＼會計制度制定、會計憑??運輸、購銷、投融資析掉制ｊ?＼?ｙ?Ｉ統(tǒng)梓抱１丨）證賬＊和報告編制、會??等運營活動的控制?Ｖ?ｙ?、?＾?、兀口二／計復核、會計擋案保管??／全面預、?／資產(chǎn)安＇?資產(chǎn)價值：ｗ產(chǎn)保險、....

圖２．３有效內(nèi)部控制價值??有效內(nèi)控可以降低治理風險

?碩士學位論文???２．２．３有效內(nèi)部控制價值??有效內(nèi)部控制能夠發(fā)揮多大價值？我們首先要理性看待內(nèi)控，理解并明確內(nèi)控工??作機制的局限性，內(nèi)控不能包治百玻這是因為在不考慮外界干擾的情況下，企業(yè)內(nèi)??控的執(zhí)行者是人，人的能力是有限的，決策失敗、能力缺失、執(zhí)行操作不當?shù)目赡苄??是....

圖３．２?ＤＳ內(nèi)控控制管理范圍??１．內(nèi)控目標和原則??ＤＳ公司堅持以法治和合規(guī)為基礎，以風險管理為重點，從五要素出發(fā)積極構建內(nèi)??

丨?１?．…＂?１??＼?事后管理?產(chǎn)業(yè)板塊的治理?ｙ??＼ｗｍｍ＼?｜責瓶究１１專項管理｜?｜內(nèi)部并聯(lián)交易管ｉ?ｒ??＂ｌｉ?＾ＣＺｊ＾?ｒ＿?＾??礎?／?一?一?一?一?一一ｒｎ—ｒｎ—ｒ１１———＼??業(yè)?／綜招?業(yè)固?ｐ?＼??：?／?文標?合庫務?定法１￡?黨?＼??....

本文編號：3961506