日化行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的產(chǎn)業(yè),近年日化行業(yè)內(nèi)部控制屢屢出現(xiàn)問題,內(nèi)部控制制度的有效性以及研究消除內(nèi)部控制缺陷的方法已經(jīng)成為日化行業(yè)關(guān)注的重中之重。本文以GZLQ為代表,從內(nèi)部控制框架及業(yè)務(wù)層面的角度,分析GZLQ巨額存貨丟失引起企業(yè)虧損背后的內(nèi)部控制原因,通過完善內(nèi)部控制制度幫助減少甚至避免企業(yè)因內(nèi)部控制失效引起的企業(yè)利益損失。本文運用案例研究的方法,選取GZLQ巨額存貨丟失導(dǎo)致天價虧損案例為研究對象,然后闡述關(guān)于內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和涉及到的理論研究,最后從三個方面分析此案例:(1)通過對A股上市10家日化企業(yè)的內(nèi)控報告和相關(guān)新聞等資料進(jìn)行調(diào)查分析,得出其行業(yè)整體內(nèi)部控制狀況。(2)以GZLQ為例,從內(nèi)部控制框架以及業(yè)務(wù)模式方面分析GZLQ存在的內(nèi)部控制缺陷。(3)結(jié)合案例企業(yè),對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度及相關(guān)內(nèi)控指引提出對策建議。本文的發(fā)現(xiàn)為:(1)企業(yè)內(nèi)部控制評價報告,自我評價意見過于樂觀,公司不肯披露內(nèi)部控制缺陷具體整改辦法以及實施整改辦法后的效果,內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)各自制定,缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。(2)從公司內(nèi)部控制框架方面研究,發(fā)現(xiàn)公司存在的問題如:公司股權(quán)集中度高,公司的董...

【文章頁數(shù)】：81 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖4-7GZLQ賬實不符倉庫存貨金額占比Figure4-7ProportionofinventoryamountinGZLQwarehousewithinconsistentaccount根據(jù)上述情況，對其他存貨是否存在異常情況展開了全面核查，表

北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文36公司于2020年9月7日分別向鴻燊公司、輝豐公司發(fā)函，要求兩家公司配合公司進(jìn)行貨物盤點及抽樣檢測工作。2020年9月16日，輝豐公司發(fā)來《回復(fù)函》稱其未與GZLQ簽訂過存貨價值1.19億的《倉儲合同》，同時也沒有存儲GZLQ的貨物。此外否認(rèn)曾向GZ....

圖4-82020年9月30號GZLQ的日K線

GZLQ案例概況37存貨丟失案件后續(xù)能夠收回的存貨金額和收回時間不確定。所以基于審慎性原則，2020年第三季度，公司將所有賬實不符的存貨金額總額轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益，并全額計提減值準(zhǔn)備。4.4GZLQ案件后果4.4.1資本市場方面2020年9月27日，GZLQ由于自爆價值5.72億....

圖5-2GZLQ存貨在鴻

GZLQ內(nèi)部控制問題分析51圖5-2GZLQ存貨在鴻燊公司丟失的模擬流程圖Figure5-2SimulationflowchartofGZLQinventorylostinHongshencompany(2)根據(jù)輝豐公司回復(fù)函稱，否認(rèn)了與GZLQ訂立倉儲合同，而且從未有貨物存放在....

圖5-3GZLQ存貨在輝

GZLQ內(nèi)部控制問題分析51圖5-2GZLQ存貨在鴻燊公司丟失的模擬流程圖Figure5-2SimulationflowchartofGZLQinventorylostinHongshencompany(2)根據(jù)輝豐公司回復(fù)函稱，否認(rèn)了與GZLQ訂立倉儲合同，而且從未有貨物存放在....

本文編號：3925175