近年來,行政事業(yè)單位等公共服務組織得到了長足發(fā)展,但是,部分行政事業(yè)單位財務的內部控制現狀還存在問題,其表現為內部監(jiān)督不力,管理失控,資產使用效率低下,甚至造成國有資產流失等。在新常態(tài)下,為了進一步提高行政事業(yè)單位行政管理水平,財政部頒布了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》(簡稱《內控規(guī)范》)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(簡稱《指導意見》)以及中紀委印發(fā)了《關于加強廉政風險防控的指導意見》的要求等法律法規(guī)及相關規(guī)章制度的規(guī)定,這些舉措都為我國事業(yè)單位內部控制提出了指導性建議和意見。依據《規(guī)范》相關規(guī)定,文章在回顧分析了國內外內部控制相關文獻的基礎上,對行政事業(yè)單位內部控制概念、發(fā)展歷程以及評價方法進行了介紹分析。以A市水務局作為研究對象,首先,從內部控制的四個維度,即風險評估、單位層面、業(yè)務層面以及監(jiān)督與評價進行了分析,并運用定性的方法找到了問題所在。之后,利用模糊綜合評價法對A市水務局的內部控制進行了定量研究,構建了A市水務局內控評價指標體系。最后,得出了A市水務局內部控制評價結果。通過定性與定量的結果分析顯示,二者結果基本一致,符合A市水務局內部控制現狀,即A市水...

【文章頁數】：76 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 國內外研究現狀
        1.2.1 國外研究現狀
        1.2.2 國內研究現狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第二章 行政事業(yè)單位內部控制的基礎理論
    2.1 COSO框架下內部控制含義及要素
        2.1.1 內部控制的含義
        2.1.2 內部控制的五大要素與原則
    2.2 行政事業(yè)單位相關概念及發(fā)展歷程
        2.2.1 行政事業(yè)單位
        2.2.2 行政事業(yè)單位內部控制
        2.2.3 行政事業(yè)單位內部控制原則
        2.2.4 行政事業(yè)單位內部控制發(fā)展歷程
    2.3 行政事業(yè)單位內部控制評價方法
        2.3.1 模糊綜合評價法概述
        2.3.2 模糊綜合評價法分析原理
        2.3.3 模糊綜合評價法的優(yōu)缺點
第三章 A市水務局內部控制現狀分析
    3.1 A市水務局的基本情況
        3.1.1 單位介紹及主要職能
        3.1.2 單位機構設置
        3.1.3 人員情況
    3.2 A市水務局內部控制現狀
        3.2.1 風險評估現狀
        3.2.2 單位層面內部控制現狀
        3.2.3 業(yè)務層面內部控制現狀
        3.2.4 評價與監(jiān)督現狀
第四章 A市水務局內部控制存在的問題
    4.1 A市水務局內部控制定量分析
        4.1.1 構建目標集和設置權重
        4.1.2 確定模糊綜合矩陣
        4.1.3 計算綜合評價結果
    4.2 A市水務局內部控制定性分析
        4.2.1 風險評估存在的問題
        4.2.2 單位層面內部控制存在的問題
        4.2.3 業(yè)務層面內部控制存在的問題
        4.2.4 評價與監(jiān)督存在的問題
    4.3 綜合評價
第五章 A市水務局內部控制優(yōu)化對策
    5.1 風險評估優(yōu)化對策
        5.1.1 風險識別優(yōu)化
        5.1.2 風險評估機制優(yōu)化
        5.1.3 風險應對優(yōu)化
    5.2 單位層面內部控制優(yōu)化對策
        5.2.1 健全關鍵崗位和關鍵崗位人員
        5.2.2 加強人才隊伍建設
        5.2.3 加強內部控制信息化建設
    5.3 業(yè)務層面內部控制優(yōu)化對策
        5.3.1 規(guī)范內部控制流程
        5.3.2 優(yōu)化風險應對措施
        5.3.3 加強績效考核和循環(huán)檢查
    5.4 評價與監(jiān)督優(yōu)化對策
        5.4.1 完善內部評價機制
        5.4.2 完善內部監(jiān)督機制
第六章 結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 研究展望
參考文獻
附錄A A市水務局內部控制專家打分表
致謝



本文編號：3852918