隨著經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)部控制問題已經(jīng)成為諸多企業(yè)非常關(guān)注的焦點性問題,企業(yè)能否長期穩(wěn)定性的發(fā)展,主要依靠完善的內(nèi)部控制體系,而高效完整的內(nèi)部控制體系的良好運行,需要對企業(yè)內(nèi)部控制進行有效性評價。對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行有效性評價有利于管理層經(jīng)營管理,提高決策的正確性。與此同時,還可以對企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的管理問題及時預(yù)警,并通過制定相關(guān)措施以管理風(fēng)險降低。針對內(nèi)部控制國外諸多國家頒布的相關(guān)法律法規(guī),并要求企業(yè)能夠完善內(nèi)部控制體系并規(guī)避企業(yè)風(fēng)險,針對這一方面我國學(xué)者也都多有涉及�；て髽I(yè)特殊的生產(chǎn)經(jīng)營特點可能會使其存在一系列隱患,由此可見內(nèi)部控制的有效性與否對于化工企業(yè)來說相當(dāng)重要。本文運用模糊綜合評價法和層次分析法相結(jié)合的方法,選取旭陽煤化工集團作為企業(yè)的典型案例并深入探討該企業(yè)的內(nèi)部控制背景,同時本文根據(jù)該企業(yè)主要的行業(yè)性特征對內(nèi)部控制理論進行充分的研究,從內(nèi)部控制五要素視角對旭陽煤化工集團的內(nèi)部控制有效性進行評價,獲得對旭陽煤化工集團內(nèi)部控制有效性中存在的問題進行研究,以提出解決問題的方法。在具體研究上先采用了文獻研究法,綜合研究國內(nèi)外相與內(nèi)部控制研究動態(tài),為本文提供豐厚的理論基礎(chǔ);其次,本...

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外文研究評述
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 內(nèi)部控制有效性評價相關(guān)理論概述
    2.1 內(nèi)部控制
        2.1.1 內(nèi)部控制的定義
        2.1.2 內(nèi)部控制五因素
        2.1.3 內(nèi)部控制五目標(biāo)
    2.2 內(nèi)部控制有效性評價
        2.2.1 內(nèi)部控制有效性的定義
        2.2.2 內(nèi)部控制有效性評價的原則
        2.2.3 內(nèi)部控制有效性評價體系
    2.3 內(nèi)部控制有效性評價基本理論
        2.3.1 期望效用理論
        2.3.2 信息論
        2.3.3 系統(tǒng)論
    2.4 內(nèi)部控制有效性評價的方法
        2.4.1 模糊綜合評價法
        2.4.2 層次分析法
    2.5 本章小結(jié)
第3章 旭陽煤化工集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 集團概況
        3.1.1 集團簡介
        3.1.2 經(jīng)營狀況
    3.2 內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.2.1 環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風(fēng)險評估
        3.2.3 活動現(xiàn)狀
        3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.3 內(nèi)部控制中存在的問題
        3.3.1 內(nèi)部控制組織環(huán)境不健全
        3.3.2 部分風(fēng)險評估機制不可靠
        3.3.3 局部控制活動執(zhí)行不到位
        3.3.4 信息與溝通的相對不暢
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督不力
    3.4 本章小結(jié)
第4章 旭陽煤化工集團內(nèi)部控制有效性評價
    4.1 內(nèi)部控制有效性評價的總體思路
    4.2 內(nèi)部控制有效性評價體系的構(gòu)建原則
        4.2.1 全面性與重點性相結(jié)合
        4.2.2 定性與定量結(jié)合
        4.2.3 可操作性
    4.3 內(nèi)部控制有效性評價體系具體指標(biāo)的設(shè)計
    4.4 內(nèi)部控制有效性評價的模型構(gòu)建
        4.4.1 建立遞階層次的評價指標(biāo)體系
        4.4.2 利用模糊綜合評價法評估有效性
        4.4.3 內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果等級
    4.5 旭陽煤化工集團內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果分析
        4.5.1 有效性評價結(jié)果準(zhǔn)則層分析
        4.5.2 有效性評價結(jié)果綜合分析
    4.6 本章小結(jié)
第5章 提高旭陽煤化工集團內(nèi)部控制有效性的建議
    5.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 組織對正直和道德價值觀做出承諾
        5.1.2 組織架構(gòu)的完善,明確內(nèi)部控制治理層與管理層權(quán)責(zé)
        5.1.3 組織對人才做出承諾
        5.1.4 組織對責(zé)任做出承諾
    5.2 強化風(fēng)險評估
        5.2.1 確立公司發(fā)展目標(biāo)
        5.2.2 完善風(fēng)險評估機制
        5.2.3 強化風(fēng)險控制實際操作
    5.3 優(yōu)化控制活動
        5.3.1 彈性預(yù)算體系結(jié)合
        5.3.2 內(nèi)部控制制度及流程中效果和效率并舉
    5.4 完善內(nèi)部信息與溝通渠道
        5.4.1 建立溝通互動機制
        5.4.2 建立不良信息舉報制度
        5.4.3 擴寬員工申訴渠道
    5.5 加強內(nèi)部控制活動的監(jiān)督
        5.5.1 強化內(nèi)部審計職能的發(fā)揮
        5.5.2 豐富企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容與方法
結(jié)論
參考文獻
附錄
致謝



本文編號：3843494