1992年以前,人們對于內(nèi)部控制有著多種解釋,隨著社會經(jīng)濟市場的發(fā)展,內(nèi)部控制也經(jīng)歷了長久的歷史變動,內(nèi)部控制與風險管理經(jīng)歷了由低級到高級的演進變化,并在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中有著不可忽視的重要地位。內(nèi)部控制體系的建立逐漸受到大型企業(yè)的青睞,我國的許多大企業(yè)也越發(fā)重視內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行,良好的制度與執(zhí)行優(yōu)化了大企業(yè)的經(jīng)營管理,無論是從企業(yè)的整體還是到企業(yè)的業(yè)務(wù)層面。然而占有我國市場經(jīng)濟重要地位的中小型企業(yè)卻容易輕視或者忽略內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。基于小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟中的重要地位,國家機關(guān)也十分重視小企業(yè)的管理。并在《促進中小企業(yè)發(fā)展規(guī)劃(2016-2020)》中第五項提到小企業(yè)管理工程,推動中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,規(guī)范企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、治理結(jié)構(gòu)和管理制度,引導(dǎo)中小企業(yè)樹立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念,加強基礎(chǔ)管理,強化精益管理、現(xiàn)場管理,鼓勵中小企業(yè)利用信息化手段提高管理水平,降本增效。為貫徹、落實中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,我國財政部于2017年6月29日印發(fā)了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知,以引導(dǎo)和推動小企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè),提升經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展...

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實意義
    1.3 研究方法
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 文獻綜述
        1.5.1 國內(nèi)文獻綜述
        1.5.2 國外文獻綜述
        1.5.3 國內(nèi)外文獻評述
2 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制的概念及特征
    2.2 內(nèi)部控制發(fā)展歷史
    2.3 內(nèi)部控制基本原則
3 重慶H公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 重慶H公司概況
        3.1.1 中小企業(yè)界定
        3.1.2 重慶H公司基本情況
    3.2 內(nèi)部環(huán)境
        3.2.1 組織架構(gòu)
        3.2.2 人力資源
        3.2.3 企業(yè)文化
    3.3 風險評估
    3.4 控制活動
        3.4.1 貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.4.2 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.4.3 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.4.4 研發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.5 信息與溝通
        3.5.1 內(nèi)部信息與溝通
        3.5.2 外部信息與溝通
    3.6 內(nèi)部監(jiān)督
4 重慶H公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    4.1 內(nèi)部環(huán)境不理想
        4.1.1 公司人員對內(nèi)部控制不了解
        4.1.2 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)單一,家族式色彩明顯
        4.1.3 人力資源管理策略落后
        4.1.4 企業(yè)文化缺失
    4.2 風險評估體系有缺陷
        4.2.1 目標設(shè)定不當
        4.2.2 風險識別不充分
        4.2.3 風險分析不科學(xué)
        4.2.4 風險應(yīng)對措施不力
    4.3 控制活動不嚴謹
        4.3.1 不相容職務(wù)分離控制有缺陷
        4.3.2 會計系統(tǒng)控制不完善
        4.3.3 授權(quán)審批制度有紕漏
        4.3.4 全面預(yù)算控制執(zhí)行不到位
    4.4 信息與溝通效果差
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督力度弱
5 重慶H公司內(nèi)部控制優(yōu)化建議
    5.1 營造良好內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 組建內(nèi)部控制培訓(xùn)
        5.1.2 重新構(gòu)建企業(yè)的組織架構(gòu)
        5.1.3 制定科學(xué)的人力資源策略
        5.1.4 建立企業(yè)文化,完善公司章程
    5.2 搭建完備風險評估體系
        5.2.1 目標設(shè)定
        5.2.2 風險識別
        5.2.3 風險分析
        5.2.4 風險應(yīng)對
    5.3 改善控制活動
        5.3.1 不相容職務(wù)分離控制
        5.3.2 豐富會計系統(tǒng)控制
        5.3.3 完善授權(quán)審批制度
        5.3.4 編制執(zhí)行全面預(yù)算
    5.4 完善信息與溝通制度
        5.4.1 建立健全內(nèi)部信息與溝通
        5.4.2 外部信息與溝通體系
    5.5 加強內(nèi)部監(jiān)督力度
6 研究結(jié)論
參考文獻
附錄
    學(xué)位論文數(shù)據(jù)集
致謝



本文編號：3841924