征稅權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家的有力象征,各國在制定本國稅法時(shí)既會考慮國家的稅收利益又會兼顧本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,因此,各國的稅收制度就會產(chǎn)生沖突、各國企業(yè)開展對外活動時(shí)就會面臨很大的稅收風(fēng)險(xiǎn),與投資國稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議也不可避免。2013年“一帶一路”倡議提出以來,我國“走出去”的企業(yè)逐漸多、與沿線國家的合作程度逐漸加深,我國涉外稅收爭議的形式和內(nèi)容也隨之變得復(fù)雜多樣,但我國現(xiàn)行的涉外稅收爭議解決機(jī)制實(shí)際上是以我國稅收相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ),通過與相關(guān)涉稅國家的長期協(xié)商而形成,以相互協(xié)商程序?yàn)橹鲗?dǎo),耗時(shí)長、效率低、途徑單一。此外,“一帶一路”沿線國家大多都是發(fā)展中國家,這些國家大多存在稅收法律制度不健全、征管水平較低、與我國的稅收合作效率低的問題使得我國與之解決稅收爭議的效率較低。根據(jù)2020年OECD發(fā)布的中國2019年相互協(xié)商程序(MAP)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看:我國與沿線國家立案數(shù)量較多、結(jié)案數(shù)量較少,結(jié)案率偏低;我國啟動相互協(xié)商程序大多是為了解決轉(zhuǎn)讓定價(jià)案件,而且這些轉(zhuǎn)讓定價(jià)的爭議大多發(fā)生于沿線發(fā)展中國家;我國利用相互協(xié)商程序解決涉外稅收爭議的時(shí)間明顯較長,通常情況下與發(fā)展中國家達(dá)成一致花費(fèi)的時(shí)間要長于發(fā)展中...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
導(dǎo)論
    一、研究背景與意義
    二、文獻(xiàn)綜述
    三、研究內(nèi)容與研究方法
    四、研究創(chuàng)新點(diǎn)與存在的不足
第一章 涉外稅收爭議解決機(jī)制的概念與理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 涉外稅收爭議的概述
        一、概念界定
        二、涉外稅收爭議的類型
    第二節(jié) 涉外稅收爭議解決機(jī)制的類型
        一、國內(nèi)解決機(jī)制
        二、國際解決機(jī)制
    第三節(jié) 建立涉外稅收爭議解決機(jī)制的理論依據(jù)
        一、博弈論
        二、稅收契約論
        三、國際區(qū)域性稅收協(xié)調(diào)理論
第二章 我國與“一帶一路”國家稅收爭議解決現(xiàn)狀及困境
    第一節(jié) 我國現(xiàn)行涉外稅收爭議解決機(jī)制的實(shí)施狀況與局限
        一、我國與“一帶一路”國家產(chǎn)生稅收爭議的原因
        二、我國與“一帶一路”國家稅收爭議解決現(xiàn)狀
        三、我國現(xiàn)行的涉外稅收爭議解決機(jī)制的局限
    第二節(jié) 我國與印尼的稅收爭議解決現(xiàn)狀與困境
        一、我國與印尼的主要稅收爭議
        二、我國與印尼的稅收爭議解決現(xiàn)狀
        三、我國與印尼建立稅收爭議解決機(jī)制的困境
第三章 我國與印尼涉稅爭議解決的案例分析
    第一節(jié) 案例介紹
        一、涉案公司及案情簡介
        二、印度尼西亞對預(yù)提稅的規(guī)定
    第二節(jié) 案件過程
        一、本案稅企爭議的焦點(diǎn)
        二、丸美公司訴印尼稅務(wù)局的過程
    第三節(jié) 丸美公司案件的分析與思考
        一、本案的判決過程分析
        二、本案帶來的思考與啟示
第四章 我國涉外稅收爭議解決機(jī)制的國際借鑒及完善建議
    第一節(jié) 其他國家和組織解決涉外稅收爭議的典型做法
        一、芬蘭采用跨境對話促進(jìn)國際稅收的確定性
        二、希臘完善國內(nèi)程序框架提高跨境爭議解決效率
        三、歐盟、歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟以條約協(xié)調(diào)稅收爭議
    第二節(jié) 國際經(jīng)驗(yàn)對我國構(gòu)建涉外稅收爭端解決機(jī)制的啟示
        一、國際經(jīng)驗(yàn)對我國解決涉外稅收爭議的適用性
        二、我國解決涉外稅收爭議解決需要做出的創(chuàng)新
    第三節(jié) 我國完善涉外稅收爭議解決機(jī)制的建議
        一、加強(qiáng)沿線的交流與合作以提高稅收的確定性與協(xié)調(diào)性
        二、構(gòu)建跨國企業(yè)信息數(shù)據(jù)平臺來加強(qiáng)稅收情報(bào)交換
        三、“線上+線下”建立“一帶一路”涉外稅收專門機(jī)構(gòu)
        四、明確“一帶一路”國際商事調(diào)解中心對稅收爭議的調(diào)解作用
        五、健全與沿線國家的稅收協(xié)定并完善相互協(xié)商程序
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3835022