隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場(chǎng)參與者參與市場(chǎng)投資的熱情也日益高漲,因此作為投資參考的財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)和準(zhǔn)確,也越來越被投資者和公眾所重視。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立的第三方,能夠客觀公允的為企業(yè)財(cái)報(bào)提供保證,這也使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告越來越被重視,審計(jì)行業(yè)在資本市場(chǎng)上所發(fā)揮的作用也越來越大。然而近幾年來,我國審計(jì)失敗案件卻時(shí)有發(fā)生,從銀廣夏到綠大地再到金亞科技,這一系列審計(jì)失敗事件不僅會(huì)擾亂我國資本市場(chǎng)的有序發(fā)展,還會(huì)降低社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信賴程度,引發(fā)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信任危機(jī)。因此,對(duì)審計(jì)失敗案件進(jìn)行研究分析,探尋審計(jì)失敗背后的原因并提出對(duì)策,能夠有效減少審計(jì)失敗的發(fā)生,挽回注冊(cè)會(huì)計(jì)師在社會(huì)公眾中的形象,維護(hù)資本市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。本文通過引入具體案例,將案例放入到審計(jì)沖突模型中進(jìn)行分析,能夠清晰直觀的對(duì)審計(jì)失敗的原因進(jìn)行探討,并根據(jù)審計(jì)失敗原因提出具有針對(duì)性的防范措施。通過對(duì)眾華審計(jì)雅百特過程的了解和分析可知,此次審計(jì)失敗是由雙方共同導(dǎo)致的。雅百特方施加壓力的可能性大:具有聘請(qǐng)事務(wù)所的權(quán)利,公司治理結(jié)構(gòu)不完整,經(jīng)營業(yè)績(jī)壓力大,同時(shí)管理當(dāng)局的道德水平低且外部監(jiān)管力度弱,無法對(duì)雅...

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1.緒論
    1.1 選題背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 審計(jì)失敗的界定
        1.2.2 審計(jì)失敗的原因
        1.2.3 審計(jì)失敗的對(duì)策
        1.2.4 簡(jiǎn)評(píng)
    1.3 研究方法與研究?jī)?nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 基本內(nèi)容
2.相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計(jì)失敗
        2.1.2 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.1.3 審計(jì)失敗與經(jīng)營失敗
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 非完全理性經(jīng)濟(jì)人
3.沖突模型框架的構(gòu)建和具體因素分析
    3.1 客戶與審計(jì)師在審計(jì)過程中的利益博弈沖突分析
        3.1.1 審計(jì)業(yè)務(wù)約定階段
        3.1.2 執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)階段
        3.1.3 審計(jì)意見報(bào)告階段
    3.2 .審計(jì)沖突模型構(gòu)建
        3.2.1 審計(jì)沖突理論
        3.2.2 審計(jì)沖突模型
4.案例介紹
    4.1 眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況
    4.2 江蘇雅百特科技股份有限公司概況
    4.3 眾華所對(duì)雅百特審計(jì)失敗案情回顧
        4.3.1 審計(jì)失敗案例進(jìn)展
        4.3.2 中國證監(jiān)會(huì)對(duì)雅百特及眾華所處罰結(jié)果
    4.4 眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)雅百特審計(jì)中存在的問題
        4.4.1 未發(fā)現(xiàn)虛假海外工程項(xiàng)目
        4.4.2 未發(fā)現(xiàn)虛假建材出口貿(mào)易
        4.4.3 未發(fā)現(xiàn)虛假海外工程回款與銷售回款
        4.4.4 未發(fā)現(xiàn)虛假國內(nèi)建材貿(mào)易
        4.4.5 出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載
5.案例分析
    5.1 眾華與雅百特在審計(jì)過程中的博弈分析
        5.1.1 審計(jì)業(yè)務(wù)約定階段
        5.1.2 執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)階段
        5.1.3 審計(jì)意見報(bào)告階段
    5.2 雅百特實(shí)施舞弊的驅(qū)動(dòng)力量分析
        5.2.1 具有聘請(qǐng)或解雇事務(wù)所的主動(dòng)權(quán)
        5.2.2 公司治理的完整性
        5.2.3 經(jīng)營業(yè)績(jī)壓力
    5.3 雅百特實(shí)施舞弊的制約分析
        5.3.1 被審計(jì)單位道德水平
        5.3.2 外部監(jiān)管制度
    5.4 眾華所實(shí)施正常審計(jì)程序的驅(qū)動(dòng)力量分析
        5.4.1 專業(yè)勝任能力
        5.4.2 職業(yè)道德水準(zhǔn)
        5.4.3 事務(wù)所的規(guī)模
    5.5 眾華所實(shí)施正常審計(jì)程序的制約分析
        5.5.1 對(duì)被審計(jì)單位依賴程度
        5.5.2 事務(wù)所質(zhì)量控制
        5.5.3 事務(wù)所違規(guī)成本
6.審計(jì)失敗的防范對(duì)策
    6.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度
        6.1.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力
        6.1.2 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)
        6.1.3 嚴(yán)格遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求
    6.2 事務(wù)所角度
        6.2.1 謹(jǐn)慎選擇客戶
        6.2.2 加強(qiáng)事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制
        6.2.3 加快改革,擴(kuò)大事務(wù)所規(guī)模
        6.2.4 合理確定審計(jì)收費(fèi)金額
    6.3 被審單位角度
        6.3.1 健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘任制度
        6.3.2 完善公司內(nèi)部控制制度
        6.3.3 緩解公司經(jīng)營壓力
    6.4 環(huán)境與制度角度
        6.4.1 加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督,加大處罰力度
        6.4.2 適當(dāng)改變審計(jì)收費(fèi)機(jī)制
        6.4.3 改善審計(jì)職業(yè)環(huán)境
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3831663