為適應(yīng)社會生產(chǎn)力發(fā)展要求和社會經(jīng)濟發(fā)展內(nèi)在需要,企業(yè)在保持原有發(fā)展的基礎(chǔ)上更需要注重產(chǎn)品質(zhì)量保證和品質(zhì)創(chuàng)新以及對社會責(zé)任的義務(wù)履行。落實并踐行這一側(cè)重點的實施條件的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)化和與時俱進地持續(xù)優(yōu)化。有色金屬是國民經(jīng)濟與生產(chǎn)不可或缺的基礎(chǔ)性生產(chǎn)元素,其生產(chǎn)是重污染行業(yè)之一,同時也是高質(zhì)量發(fā)展階段下需要重點為質(zhì)量和環(huán)境保護保證保駕護航的關(guān)鍵行業(yè)之一。SM有限公司作為某省重要有色金屬產(chǎn)業(yè)企業(yè),主營礦產(chǎn)品,且于2017年取得和具備�；飞a(chǎn)經(jīng)營許可資質(zhì),無論是對外適應(yīng)基于新時期的高質(zhì)量發(fā)展下基于對生態(tài)環(huán)境保護要求的日益嚴(yán)厲,還是對內(nèi)促使企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范健康、安全環(huán)保、可持續(xù)的內(nèi)在發(fā)展的自我要求,都對企業(yè)在內(nèi)部控制的管理要求提出了更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和更高的標(biāo)準(zhǔn)。因此,對企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的研究和改進落實的任務(wù)比過去任何時刻都顯得更為緊迫、緊要。文章根據(jù)COSO報告發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》,運用文獻歸納、案例分析等研究方法,對SM有限公司內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、控制監(jiān)督的現(xiàn)狀及問題進行分析研究,發(fā)現(xiàn)SM有限公司存在全面內(nèi)部控制意識不強、內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系不健全、信...

【文章頁數(shù)】：44 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
導(dǎo)論
    一、研究背景及研究意義
    二、國內(nèi)外文獻綜述
    三、研究內(nèi)容與研究方法
第一章 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 公司基本情況
        一、主營業(yè)務(wù)情況
        二、人員分布情況
    第二節(jié) 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
        二、公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估現(xiàn)狀
        三、公司內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀
        四、公司內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀
        五、公司內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀
第二章 公司內(nèi)部控制存在的問題
    第一節(jié) 全面內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        一、全面內(nèi)控意識不強
        二、治理層凌駕于內(nèi)控之上
        三、內(nèi)控制度未全流程覆蓋
    第二節(jié) 風(fēng)險評估體系不健全
        一、風(fēng)險評估體系不健全
        二、員工風(fēng)險意識薄弱
        三、風(fēng)險評估范圍不全面
    第三節(jié) 內(nèi)部控制活動執(zhí)行不到位
        一、股東資產(chǎn)出資未履行資產(chǎn)評估程序
        二、未對供應(yīng)商進行資質(zhì)認證確認
        三、五險一金繳納不合規(guī)
    第四節(jié) 信息反饋及對接不暢通
        一、內(nèi)部信息交流出現(xiàn)越級或跨級
        二、子公司信息披露不及時
        三、未實現(xiàn)業(yè)財融合
    第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督及整改缺位
        一、內(nèi)部審計監(jiān)督缺位
        二、整改優(yōu)化意識薄弱
第三章 SM有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化對策
    第一節(jié) 完善內(nèi)控機制
        一、建立覆蓋全流程的內(nèi)部控制制度和流程
        二、定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)
        三、提高監(jiān)事會工作有效性
    第二節(jié) 健全內(nèi)部控制風(fēng)險評估機制
        一、構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險評估體系
        二、定期開展風(fēng)險評估活動和風(fēng)險分析會議
        三、強化員工風(fēng)險意識
    第三節(jié) 強化內(nèi)控活動執(zhí)行力度
        一、明確崗位職責(zé)完善授權(quán)審批制度
        二、動態(tài)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程手冊
        三、設(shè)立內(nèi)控執(zhí)行獎懲機制
    第四節(jié) 提高信息溝通效率
        一、及時反饋與公開信息
        二、實現(xiàn)信息系統(tǒng)業(yè)財融合
        三、加強外部信息溝通的獲取
    第五節(jié) 深化內(nèi)控監(jiān)督
        一、建立內(nèi)外部監(jiān)督協(xié)同機制
        二、合理設(shè)置監(jiān)督崗位
        三、提高整改意見落實力度
結(jié)論
    一、本文研究結(jié)論與啟示
    二、研究創(chuàng)新與不足
    三、研究展望
參考文獻



本文編號：3800880