隨著資本市場愈發(fā)活躍和繁榮,截止2017年,上市公司數(shù)量就達(dá)到了三千五百多家。然而,由于我國資本市場起步晚,制度不完善等原因,近幾年上市公司財務(wù)造假案頻發(fā)。2018年度,證監(jiān)會下達(dá)行政處罰決定書達(dá)310份,被市場禁入人數(shù)達(dá)到50人,在2017年度,證監(jiān)會下達(dá)行政處罰決定書才237份,被市場禁入人數(shù)也才44人,在2016年度的處罰數(shù)量卻相對更少,但財務(wù)造假整體呈現(xiàn)逐年攀升的態(tài)勢。過去十五年來,證監(jiān)會累計開出了上千張罰單,范圍之廣,數(shù)量之多,影響之大。肆掠的財務(wù)造假不僅嚴(yán)重侵害了廣大投資者的合法權(quán)益,造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,而且嚴(yán)重破壞社會的誠信體系建設(shè),妨礙整個資本市場的平穩(wěn)、健康、持續(xù)發(fā)展,造成了嚴(yán)重的社會不良影響。對此,國家也多次出臺文件,重拳整治上市公司財務(wù)造假,還資本市場一個透明,真實,公平的投資環(huán)境。寧波圣萊達(dá)電器股份公司財務(wù)造假案在投資圈被稱為年度最新奇、最大膽的財務(wù)造假案。為了理清圣萊達(dá)財務(wù)造假案的來龍去脈,獲悉圣萊達(dá)財務(wù)造假前前后后的經(jīng)營狀況及財務(wù)成果,進(jìn)而提出一些針對性的防控措施,以達(dá)到緩解財務(wù)造假現(xiàn)狀和防微杜漸的目的,也為公司有效治理提供良好的環(huán)境條件。本文以圣萊達(dá)財務(wù)造... 

【文章來源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圣萊達(dá)IPO后參股比例信息圖

務(wù)報表不僅記載著整個會計年度中，企業(yè)的資金流動情況，而且反映著企業(yè)年的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，所以分析財務(wù)報表，對于了解企業(yè)一年來的經(jīng)營是否正常，經(jīng)營管理效率是否高效，是否存在疑似造假痕跡等來說，至關(guān)。1.1 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表[20]，又稱財務(wù)狀況表，提供企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)及流動性，反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，相當(dāng)于企業(yè)某一時點企業(yè)的財富清單面我們將對圣萊達(dá) 2010 年至 2015 年期間的資產(chǎn)負(fù)債表部分項目做結(jié)構(gòu)分析。表 4-1 圣萊達(dá) 2010 年—2015 年其他應(yīng)收款余額變化表 （單位：萬元項目 2010-12-31 2011-12-31 2012-12-31 2013-12-31 2014-12-31 2015-12-他應(yīng)收款221.31 210.46 133.93 168.02 854.90 4688.05資產(chǎn)占比0.47% 0.45% 0.27% 0.36% 1.93% 9.87%

是 IPO 那年的 20 倍有余，的占到資產(chǎn)總額的近 10%，這是時需要注意是否潛藏著與關(guān)聯(lián)方的資金往來。細(xì)看公司 201其他應(yīng)收款項目做了詳細(xì)披露（表 4-2），之所以出現(xiàn)畸高 29 號，法院的一紙調(diào)解書而引起，被告方華視友邦需退還 萬元及支付 1000 萬元的違約金，公司將其確認(rèn)為了 2015 年目，我們只要再深入細(xì)查，就會發(fā)現(xiàn)上一章所描述的具體情家公司（公司的關(guān)聯(lián)方）、友情出演方—華視友邦和公司及圣萊達(dá)，一共 7 家公司聯(lián)袂出演的一場大戲。表 4-3 圣萊達(dá) 2010 年—2015 年短期借款余額變化表 （單位0-12-31 2011-12-31 2012-12-31 2013-12-31 2014-12-31 2010.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1據(jù)圣萊達(dá) 2014 年至 2016 年財務(wù)報告有關(guān)數(shù)據(jù)整理得到

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]上市公司財務(wù)舞弊識別研究[J]. 歐陽戈.  財會學(xué)習(xí). 2019(02)
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[3]媒體對企業(yè)財務(wù)造假的監(jiān)督效用分析——以勤上光電為例[J]. 張志宏,王品.  中國注冊會計師. 2018(04)
[4]眾華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)[J].   上海國資. 2017(02)
[5]上市公司財務(wù)舞弊動因及手段識別案例探究——以“新中基”為例[J]. 劉倩.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2016(13)
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[7]COSO新框架開啟內(nèi)部控制新時代——訪COSO委員會主席何逸夫[J]. 郭旭.  中國內(nèi)部審計. 2014(08)
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博士論文
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碩士論文
[1]基于GONE理論的博元投資財務(wù)舞弊案例研究[D]. 蔡鈺娜.華南理工大學(xué) 2018
[2]基于GONE理論的我國農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)造假的動機(jī)及識別研究[D]. 吳秀靜.山東大學(xué) 2018
[3]康華農(nóng)業(yè)借殼上市中財務(wù)舞弊的審計研究[D]. 楊帆.山東大學(xué) 2018
[4]基于杜邦分析法的黃山旅游公司財務(wù)戰(zhàn)略研究[D]. 張春曉.沈陽大學(xué) 2018
[5]亞太實業(yè)利潤操縱案例探析[D]. 高玄.江西財經(jīng)大學(xué) 2017
[6]日本東芝財務(wù)造假案例的分析與借鑒[D]. 趙東昇.蘭州財經(jīng)大學(xué) 2017
[7]借殼上市中殼公司風(fēng)險問題研究[D]. 于昊儀.河南大學(xué) 2017
[8]皖江物流財務(wù)造假案例研究[D]. 馬亞潔.吉林財經(jīng)大學(xué) 2017
[9]新中基財務(wù)造假案例研究[D]. 丁楚楚.安徽財經(jīng)大學(xué) 2016
[10]基于舞弊三角理論下上市公司財務(wù)造假的識別與治理[D]. 張文哲.江西財經(jīng)大學(xué) 2016



本文編號：3334691