內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)重要的內(nèi)部治理機(jī)制,治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)管體系完善與否,有效性的高低,以及外審機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行的相關(guān)審計(jì)是否真實(shí)有效,這些都影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。本文首先總結(jié)已有的非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)和內(nèi)部控制影響因素及經(jīng)濟(jì)后果的研究成果,具體分析內(nèi)部控制否定意見(jiàn)的現(xiàn)狀、出具否定意見(jiàn)原因和否定意見(jiàn)的公司其內(nèi)部控制缺陷的披露情況,接著,釆用案例研究的方法,以山東振興生化公司為研究對(duì)象,對(duì)公司進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹,然后對(duì)公司存在的內(nèi)部控制重大缺陷從關(guān)聯(lián)交易、信息披露、借款擔(dān)保三個(gè)具體問(wèn)題進(jìn)行闡述,從內(nèi)部控制五要素的角度探究?jī)?nèi)部控制否定意見(jiàn)的影響因素,最后結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表分析法分析振興生化的財(cái)務(wù)狀況、投資情況,運(yùn)用財(cái)務(wù)分析法和事件研究法分析振興生化公司被出具內(nèi)部控制審計(jì)否定意見(jiàn)后的融資約束情況和市場(chǎng)反應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致內(nèi)部控制否定意見(jiàn)的原因從內(nèi)部控制五要素角度來(lái)說(shuō),控制環(huán)境和信息溝通是影響內(nèi)部控制質(zhì)量的最重要因素,第一振興生化公司缺少有效的股權(quán)制衡;第二振興生化公司資產(chǎn)重組公告信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確,構(gòu)成虛假陳述,在相當(dāng)程度上說(shuō)明管理層未盡到監(jiān)督職責(zé);第三振興生化公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。通過(guò)財(cái)... 

【文章來(lái)源】：湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院湖北省

【文章頁(yè)數(shù)】：62 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

結(jié)構(gòu)框架圖


本文編號(hào)：3132199