化工行業(yè)作為我國(guó)支柱型產(chǎn)業(yè),在全國(guó)工業(yè)行業(yè)中占據(jù)不可替代的地位。但在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,我國(guó)化工企業(yè)面臨著原材料資源緊張、生產(chǎn)成本高、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力等問(wèn)題,導(dǎo)致了化工行業(yè)整體發(fā)展速度降低,在這種情況下如何保持化工企業(yè)的有利地位,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展是化工行業(yè)亟待解決的問(wèn)題。全面預(yù)算管理和關(guān)鍵指標(biāo)分析法是現(xiàn)代企業(yè)公認(rèn)有效的管理手段,關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)分析法有利于梳理公司戰(zhàn)略規(guī)劃流程,推動(dòng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),而完善、有效的全面預(yù)算管理體系能幫助公司內(nèi)部資源發(fā)揮其利用價(jià)值,有利于增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此,將KPI引入全面預(yù)算管理中,豐富全面預(yù)算管理理論,為化工行業(yè)的管理提供新的管理方法,有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)化工行業(yè)的發(fā)展。本文選取HT新材公司作為案例分析的研究對(duì)象,研究了基于KPI的全面預(yù)算管理體系。首先,通過(guò)查閱文獻(xiàn)對(duì)國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了總結(jié),在此基礎(chǔ)上對(duì)全面預(yù)算管理和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)分析法進(jìn)行界定;其次,對(duì)HT新材公司全面預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析,指出該公司在全面預(yù)算管理過(guò)程中存在預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略不匹配、預(yù)算執(zhí)行力度不強(qiáng)、缺乏預(yù)算考評(píng)及激勵(lì)措施等問(wèn)題;接著,本文在分析了HT新材公司... 

【文章來(lái)源】：湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院湖北省

【文章頁(yè)數(shù)】：61 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

文章構(gòu)思思路圖

圖 2-1 SMART 原則S 代表具體(Specific)，指績(jī)效考核指標(biāo)要有確定性，代表的范圍不能過(guò)大或界定；M 代表可衡量(Measurable)，這意味著績(jī)效指標(biāo)是能夠計(jì)量，可以得出準(zhǔn)確的結(jié)論時(shí)要求驗(yàn)證這些績(jī)效指標(biāo)的數(shù)據(jù)或者信息是公開(kāi)的；A 代表可實(shí)現(xiàn)(Attainable)，這意味著指績(jī)效指標(biāo)在經(jīng)過(guò)一定努力后是能夠達(dá)到的免出現(xiàn)任務(wù)過(guò)于簡(jiǎn)單或難度極高以致無(wú)法達(dá)成的情況；R 代表有關(guān)聯(lián)性(Relevant)，指績(jī)效指標(biāo)是要與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針相關(guān)為公司終極目標(biāo)達(dá)成提供有力幫助；T 代表有時(shí)限(Time-bound)，注重指標(biāo)的周期性和完成績(jī)效指標(biāo)的特定期限。

圖 3-1 HT 新材公司組織構(gòu)架圖.2 HT 新材公司全面預(yù)算管理概況及缺陷3.2.1HT 新材公司全面預(yù)算管理概況HT 新材公司作為一個(gè)幾十年的傳統(tǒng)化工行業(yè)，沿用較老的預(yù)算管理辦法，該公取的預(yù)算方法是根據(jù)上一年度的經(jīng)費(fèi)，依據(jù)市場(chǎng)物價(jià)的現(xiàn)狀加上-5%--5%的經(jīng)費(fèi)浮成本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。公司各個(gè)部門分別按照上一年度的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算出下一年預(yù)算，然后統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部門核算匯總，編制下一年預(yù)算。接著，由綜合辦制定不同部門的考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并匯總，最后年終交由財(cái)務(wù)部門匯總結(jié)果，并依算考核結(jié)果申請(qǐng)發(fā)放部門年終獎(jiǎng)。其基本流程如下圖所示：

【參考文獻(xiàn)】：
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