在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代,經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域改革逐步深入,企業(yè)環(huán)境變化日新月異。任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃離不開企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃,企業(yè)通過財(cái)務(wù)規(guī)劃將有限的資源進(jìn)行合理的分配管理。企業(yè)在其生產(chǎn)、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)都要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃相適應(yīng),要具有動(dòng)態(tài)性,要著眼于未來發(fā)展,在環(huán)境變化中抓住機(jī)遇,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)需要快速正確地制定或調(diào)整決策,動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型便是企業(yè)應(yīng)對環(huán)境變化制定戰(zhàn)略決策的一種重要工具。相對于傳統(tǒng)的靜態(tài)性的財(cái)務(wù)規(guī)劃而言,動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃將時(shí)間、環(huán)境和財(cái)務(wù)政策等不斷變化的因素考慮在內(nèi)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型構(gòu)建的依據(jù)是動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃理論和系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的方法。模型的最終目標(biāo)是企業(yè)在未來發(fā)展中實(shí)現(xiàn)價(jià)值的持續(xù)增長。本文依據(jù)拉帕波特價(jià)值模型原理,分析影響價(jià)值增長的驅(qū)動(dòng)因素,通過驅(qū)動(dòng)因素間的因果關(guān)系和反饋環(huán)節(jié)構(gòu)建動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型。本文以A公司作為案例研究對象,通過對A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程的調(diào)查研究,對2013年到2017年5年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納分析,指出A企業(yè)自身發(fā)展中存在的問題,分析企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃的必要性,并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況運(yùn)用計(jì)算機(jī)相關(guān)軟件,構(gòu)建A企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型。模型以實(shí)現(xiàn)A企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長為目標(biāo),以A企業(yè)自由現(xiàn)金流量的未來發(fā)展趨勢為觀測指標(biāo),通過對價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的深入分析,探討在既定財(cái)務(wù)目標(biāo)下企業(yè)相關(guān)變量之間的投入關(guān)系,進(jìn)而規(guī)劃出各項(xiàng)變量具體參考值,提出相應(yīng)的改善方案,最終通過各個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)反映出案例企業(yè)的運(yùn)營狀況,為企業(yè)經(jīng)營者制定長期的戰(zhàn)略決策提供參考,為A公司改善其財(cái)務(wù)狀況,保障公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長的價(jià)值目標(biāo)服務(wù)。
【學(xué)位單位】：河北地質(zhì)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.31;F406.7
【部分圖文】：

圖 4.1 Vensim 軟件界面3 動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型的建模步驟確動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型建模步驟，首先要了解模型的相關(guān)變量。運(yùn)用系統(tǒng)建的 A 公司動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型主要存在五大不同類型的模型變量，分別Level）、速率變量（rate）、速率變量、輔助變量（Auxiliary）、常量（co變量。總的來說可以分為內(nèi)生變量和外生變量兩大類，水平變量使一種下的狀態(tài)量，速率變量則不同，是某一時(shí)刻的變化率。模型通過變量間反饋系統(tǒng)相互聯(lián)系相互影響。用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法構(gòu)建 A 公司動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型可以分為以下 5 個(gè)步驟1）明確建模目的，確定系統(tǒng)邊界：構(gòu)建模型的首要任務(wù)是明確模型構(gòu)時(shí)界定系統(tǒng)的邊界也就是研究范圍。內(nèi)生變量都包含在系統(tǒng)邊界內(nèi)，外影響不大。2）構(gòu)建結(jié)構(gòu)框架，繪制因果關(guān)系圖：模型的框架決定變量的內(nèi)容，因量相互連接，構(gòu)成反饋環(huán)，使變量間相互勾連相互影響。

因果關(guān)系是系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法構(gòu)建動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型的基礎(chǔ)。反應(yīng)的是模型中及其相互之間的邏輯關(guān)系，將目標(biāo)驅(qū)動(dòng)因素也就是模型邊界內(nèi)要素之間的關(guān)形表示出來，構(gòu)成模型的因果關(guān)系圖。A 公司動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)和邊界通經(jīng)明確，繪制因果關(guān)系圖是對模型的要素、變量及其相互關(guān)系的分析和確定動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)規(guī)劃模型邊界內(nèi)的要素之間相互聯(lián)系、相互影響，可以通過描述模各個(gè)變量要素之間的因果關(guān)系來描述模型各個(gè)要素間存在的聯(lián)系。根據(jù)自由現(xiàn)金流量公式 FCFi=Si-1(1+gi)Pi(1-Ti)-(Si-Si-1)(Fi+Wi)我們可以分析自由現(xiàn)金流量的主要因素包括，銷售收入增長率、利潤率等主要因素，他們互關(guān)系決定了自由現(xiàn)金流量的來源和走向，同時(shí)由于生產(chǎn)銷售和現(xiàn)金回流必過程，因此要增加現(xiàn)金流量的實(shí)現(xiàn)率�，F(xiàn)金流量與投資、銷售的關(guān)系是企業(yè)價(jià)值增長中最為簡單的模式，其因果關(guān)----銷售----現(xiàn)金流量----投資。企業(yè)一旦有投資活動(dòng)，必然會(huì)促進(jìn)企業(yè)銷售增更多的現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金流量增加，現(xiàn)金流量的增加，又為下一階段的投資活保障和可能，這些循環(huán)不斷的相互影響，促進(jìn)了企業(yè)的增長。所以形成了最正反饋回路。反饋過程如圖 4.3 所示，

圖 4.4 現(xiàn)金流量反饋圖討論自由現(xiàn)金流量的目的，是為了通過預(yù)測自由現(xiàn)金流量，觀測企業(yè)規(guī)劃的最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值的持續(xù)創(chuàng)造，但是價(jià)值指標(biāo)尚未能夠直接作型中的一個(gè)水平變量或速率變量來體現(xiàn)其增長模式，因此我們增加資本，來分析企業(yè)價(jià)值影響因素間的因果關(guān)系，根據(jù)利潤、現(xiàn)金流等指標(biāo)共算企業(yè)價(jià)值。總的來說，資本成本的決定因素是由籌資模式構(gòu)成并影是自由現(xiàn)金流量的增量和資本成本二者共同影響并決定的。由此構(gòu)成如因果關(guān)系圖。

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本文編號：2829018