山東凱馬汽車制造有限公司作為B股上市公司恒天凱馬股份有限公司的重要支柱,如何在公司整體戰(zhàn)略框架下,通過強化內(nèi)部控制防范經(jīng)營風(fēng)險,保證資產(chǎn)安全完整,提升組織戰(zhàn)略實施能力和保障經(jīng)營管理效益目標(biāo)可持續(xù)實現(xiàn),將是公司高層必須深入研究和持續(xù)思考的關(guān)鍵問題,也是本文寫作的重要動力來源。按照集團和總部要求,結(jié)合企業(yè)實際,本文自2015年5月8日至2015年5月30日對山東凱馬汽車制造有限公司的內(nèi)部控制情況,按照財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引相關(guān)要求,結(jié)合公司實際的經(jīng)營管理需求,進行了內(nèi)控缺陷診斷,從而發(fā)現(xiàn)公司在各業(yè)務(wù)流程中所存在的潛在風(fēng)險和內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),進行內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險分析,提出相應(yīng)改進建議,以幫助公司優(yōu)化和完善現(xiàn)有內(nèi)部控制,形成適合公司現(xiàn)有管控需要的內(nèi)部控制管理體系手冊,滿足外部監(jiān)管要求和自身管理水平的提高。更進一步地講,完善內(nèi)部控制機制,提高內(nèi)部控制有效性進而從根本上杜絕舞弊行為的發(fā)生,最大程度的保護廣大投資者,提升其信心,對于我國上市公司治理水平的提高乃至整個資本市場的健康發(fā)展,無疑也具有極其重要的意義。本文共分為六大章節(jié),主要包括:第一章緒論,主要介紹本文的選題背景與研究目的、研究內(nèi)容與文章結(jié)構(gòu)、研究方法。第二章文獻綜述,主要介紹了coso報告中內(nèi)部控制的相關(guān)概念,以及控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五大要素。第三章在介紹山東凱馬汽車制造有限公司的歷史演變的基礎(chǔ)上,根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略的基本定位,分別從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、監(jiān)控四大要素的角度簡單介紹了山東凱馬的現(xiàn)狀,包括優(yōu)勢與缺陷。第四章按照coso內(nèi)部控制的原則和要求,以山東凱馬財務(wù)部為例,分別對其資金科、成本科、會計核算科業(yè)務(wù)活動中的控制活動進行了分析診斷,詳細(xì)到業(yè)務(wù)流程中的控制。第五章介紹山東凱馬內(nèi)部控制的診斷發(fā)現(xiàn)的各種問題和情況分析。第六章是山東凱馬內(nèi)部控制有效措施與管理,主要包括:優(yōu)化并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部控制流程、完善內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),建立健全公司風(fēng)險防范管理機制,完善公司內(nèi)外部審計系統(tǒng),加強審計監(jiān)督。
【學(xué)位單位】：東華大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2016
【中圖分類】：F426.471;F406.7
【部分圖文】：

第一章 緒論第四章按照 COSO 內(nèi)部控制的原則和要求，以山東凱馬財務(wù)部為例，分別資金科、成本科、會計核算科業(yè)務(wù)活動中的控制活動進行了分析診斷，到業(yè)務(wù)流程中的控制。第五章介紹山東凱馬內(nèi)部控制診斷發(fā)現(xiàn)的各種問題和具體診斷結(jié)果。第六章是山東凱馬內(nèi)部控制有效措施與管理，主要包括：優(yōu)化并嚴(yán)格執(zhí)司內(nèi)部控制流程、完善內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，建立健全公司風(fēng)范管理機制，完善公司內(nèi)外部審計系統(tǒng)，加強審計監(jiān)督。

圖 2-1 COSO 報告內(nèi)部控制的要素構(gòu)成本文第三章以山東凱馬財務(wù)部為例對控制環(huán)境、評估風(fēng)險、信息與溝四要素進行詳細(xì)分析，第四章以山東凱馬財務(wù)部的業(yè)務(wù)流程層面對動進行詳細(xì)分析。 內(nèi)部控制的固有局限性由于行為人的目的、品德、才干、工作環(huán)境和工作狀態(tài)等因素，最部控制也有其本身的固有限制。內(nèi)部控制的固有局限性可以分為外限和內(nèi)部性的局限。（1）外部性的局限外部性的局限是指由于管理者、合謀和利益沖突等外部因素的影響控制的有效性造成的威脅和破壞[9]。具體表現(xiàn)如下：第一，管理者因素。管理者的自身素養(yǎng)及其對事務(wù)

圖 3-1 山東凱馬財務(wù)部內(nèi)部控制活動的總目標(biāo)如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制一般是由控制環(huán)境、評估風(fēng)險、控制活動、息與溝通、監(jiān)控等五大要素組成，下面將分別就山東凱馬汽車股份有限公內(nèi)部控制的要素狀況，依據(jù)其戰(zhàn)略定位要求展開討論。3.3 控制環(huán)境3.3.1 環(huán)境控制概述控制環(huán)境指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種素。企業(yè)控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的制定、執(zhí)行、企業(yè)目的實現(xiàn)�？刂骗h(huán)境通過決定組織的氛圍，塑造企業(yè)文化，來潛移默化地影員工的內(nèi)部控制意識，使員工從被動接受轉(zhuǎn)為主動執(zhí)行，控制環(huán)境是其他部控制要素發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)。內(nèi)部控制環(huán)境能夠確定管理者的觀念，對員工的內(nèi)控意識產(chǎn)生較大的

【參考文獻】

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本文編號：2826444