【摘要】：本文以宏源藥業(yè)公司為例,在學(xué)習(xí)以及查閱相關(guān)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,通過(guò)案例研究的方式就如何優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了詳細(xì)的探究,剖析出當(dāng)前宏源藥業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和短板,并提出相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。近年來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,各類企業(yè)都正在經(jīng)歷或已經(jīng)經(jīng)歷了深刻變革,隨之而來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題也不斷引起著人們的重視。其中,最為普遍且最具代表性的問(wèn)題便是會(huì)計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)信息不實(shí)。由于財(cái)務(wù)問(wèn)題而不斷曝發(fā)的會(huì)計(jì)丑聞如:安然事件、萬(wàn)福生科造假、銀廣夏財(cái)務(wù)舞弊等,一度在資本市場(chǎng)引起軒然大波。財(cái)務(wù)造假一直存在于我們的視野,會(huì)計(jì)信息失真一直被各界監(jiān)管者、學(xué)者重點(diǎn)關(guān)注。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的專家學(xué)者們一直想弄清楚會(huì)計(jì)信息失真的原因,卻苦無(wú)結(jié)果。直到“內(nèi)部控制”這一概念在我國(guó)的興起與普及,專家學(xué)者們?cè)噲D從“內(nèi)部控制”角度出發(fā)來(lái)解釋會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,并最終得出結(jié)論:若僅從企業(yè)外部查找財(cái)務(wù)舞弊等問(wèn)題并非是一種有效手段,還需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分析研究。許多企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息造假等問(wèn)題,極大程度上是由于企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制,如控制環(huán)境建立不完善、內(nèi)控制度缺乏執(zhí)行力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不充分等,從而使得企業(yè)內(nèi)部控制失效,風(fēng)險(xiǎn)管理失控,最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)資料與信息缺乏真實(shí)、不夠完整、欠缺合理與合法性。因此,建立健全有效的內(nèi)部控制體系對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的改善起著至關(guān)重要的作用。加強(qiáng)內(nèi)部控制力度,讓內(nèi)部控制在企業(yè)有序有效運(yùn)作勢(shì)在必行。而宏源藥業(yè)公司是隸屬于湖北省的本土企業(yè),屬新三板市場(chǎng)企業(yè)。而新三板不同于其他板,偏向于中小型企業(yè),具有更多元化、國(guó)際化的優(yōu)勢(shì)。因此,這份案例具有代表性、典型性,筆者將以此案例為例,深入探討企業(yè)中存在的內(nèi)部控制問(wèn)題,進(jìn)而提出優(yōu)化建議,以期改善企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,并為其他企業(yè)提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。
【學(xué)位授予單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.72;F406.7
【圖文】：

華 中 科 技 大 學(xué) 碩 士 學(xué) 位 論 文2）案例分析法本文以案例分析為主要的研究方法，將理論與實(shí)際相融合進(jìn)行分析研究。具宏源藥業(yè)公司為案例，從內(nèi)部控制的視角對(duì)其發(fā)生的事件進(jìn)行深入剖析，探討在的內(nèi)部控制問(wèn)題，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制優(yōu)化改進(jìn)措施。3）橫向比較法本文通過(guò)橫向比較法，以所選案例的所在市場(chǎng)行業(yè)為基準(zhǔn)進(jìn)行橫向比較。即源藥業(yè)公司的同行業(yè)中，選擇三四家具有代表性的優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行各類數(shù)據(jù)指標(biāo)比較，將內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹笜?biāo)量化。通過(guò)對(duì)比來(lái)學(xué)習(xí)其他公司的優(yōu)點(diǎn)，并以其司的缺點(diǎn)為借鑒，從而不斷完善、改進(jìn)、提升企業(yè)的內(nèi)部控制效能。.3.3 論文研究的基本框架

圖 2.1 內(nèi)部控制五要素圖為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提供良好基礎(chǔ)。環(huán)境的率，因此內(nèi)部環(huán)境又被稱為控制環(huán)境。構(gòu)成。表 2.2 企業(yè)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成要素內(nèi)容及作用表包含內(nèi)容 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東（大）會(huì)、經(jīng)理層、審計(jì)委內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分員工聘用、辭退、培訓(xùn)、薪酬、晉升、考核、獎(jiǎng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)框架的設(shè)置、部門職能職責(zé)的規(guī)章、位職責(zé)的相關(guān)制度等內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作安排及獨(dú)立社會(huì)責(zé)任感、誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、法制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)

3.2 新三板市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀宏源藥業(yè)公司屬于新三板市場(chǎng)行業(yè)。新三板市場(chǎng)的含義是國(guó)家中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。當(dāng)前的新三板主要是對(duì)國(guó)內(nèi)的中小型企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)運(yùn)作。這些企業(yè)一般來(lái)說(shuō)具有以下幾方面特征：一是企業(yè)主要為中小型企業(yè)，二是這些企業(yè)未能達(dá)到現(xiàn)有的中小板市場(chǎng)或主板市場(chǎng)的上市條件，但又因其具有成長(zhǎng)迅速、創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)的特點(diǎn)而產(chǎn)生了比較大的融資需求，新三板的目的就是給與這類企業(yè)融資創(chuàng)新的平臺(tái)，以幫助他們創(chuàng)新、穩(wěn)定的發(fā)展與成長(zhǎng)。三是有效的補(bǔ)充了我國(guó)的資本市場(chǎng)形勢(shì)，即有效填補(bǔ)了已有的主板、創(chuàng)新板等市場(chǎng)之外的空白，新市場(chǎng)與已有市場(chǎng)相互補(bǔ)充、相輔相成，最終為我國(guó)的資本市場(chǎng)全面化、多元化、規(guī)范化發(fā)展提供了基礎(chǔ)。針對(duì)新三板市場(chǎng)現(xiàn)狀，筆者進(jìn)行了網(wǎng)上大量數(shù)據(jù)查找分析，并總結(jié)研究如下：1）新三板市場(chǎng)掛牌公司規(guī)模情況分析

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2803345