發(fā)布時間：2020-08-02 12:14

【摘要】：企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的完善與否,對其在激烈競爭的市場環(huán)境下健康生存發(fā)展有至關(guān)重要的作用。作為一套用以管控復(fù)雜性的體系,其本身的應(yīng)用情況,受政策合規(guī)監(jiān)管、企業(yè)本身條件的制約。如何因地制宜、立足實際地去建設(shè)和完善內(nèi)部控制體系,是本文研究的內(nèi)容范疇。建筑行業(yè)作為一個古老、沿革至今的行業(yè),其生產(chǎn)過程越來越復(fù)雜,受影響的因素越來越廣泛,從業(yè)企業(yè)在管理上面臨著日趨紛繁的挑戰(zhàn)。在我國過去近20年的高速發(fā)展中,建筑業(yè)一直是國民生產(chǎn)的支柱產(chǎn)業(yè)之一,然而隨著新常態(tài)下經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,業(yè)內(nèi)企業(yè)面臨著生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級、市場競爭加劇的雙重壓力。宏觀上“一路一代”倡議、“走出去”號召等機遇近在眼前,卻要求企業(yè)擁有海外知識背景的人才儲備;新的融資方式如PPP、企業(yè)資產(chǎn)證券化等逐步采用,從而對企業(yè)管理者提出自身需要不斷學(xué)習(xí)、持續(xù)創(chuàng)新的高要求;以往傳統(tǒng)粗放的生產(chǎn)方式受到云計算、大數(shù)據(jù)、建筑信息模型(Building Information Model,簡稱BIM)沖擊,信息技術(shù)重塑生產(chǎn)流程,相應(yīng)的管控手段也會改變;同時,智慧城市、區(qū)塊鏈等新經(jīng)濟模式逐漸落實,工程產(chǎn)品的價值被不斷重定位、再評估,建筑企業(yè)未來會從建設(shè)者向資產(chǎn)管理者轉(zhuǎn)型。以上的新形勢,促使建筑企業(yè)迫切需要尋求管理方面的新突破,以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)資產(chǎn)安全、企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整,同時提高自身經(jīng)營效率、效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。國資背景的建筑企業(yè),尤其市屬國有企業(yè)的建筑公司,在城市建設(shè)中,既作為完全競爭市場的參與者,也是著國家政策的堅定踐行者。由于歷史原因,這類企業(yè)背負(fù)著太多社會責(zé)任,其中部分企業(yè)存在政企不分、事企不分的情況,同時缺乏現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范管理。在國企改革的大背景下,本文對這類企業(yè)的內(nèi)部控制存在的問題進行的理論分析與案例研究,有重要的現(xiàn)實意義。論文以某市屬國有企業(yè)CDJG集團的內(nèi)部控制體系應(yīng)用作為對象,依據(jù)對當(dāng)前經(jīng)濟形勢、國家政策、行業(yè)狀況、監(jiān)管要求、企業(yè)發(fā)展和已有戰(zhàn)略,進行了理論分析。結(jié)合理論分析的結(jié)果和實際的工作經(jīng)驗,總結(jié)了CDJG集團在管理的各個環(huán)節(jié)中,經(jīng)常出現(xiàn)的典型問題及問題成因,分析了內(nèi)部控制體系在CDJG集團現(xiàn)有的各個管理層級上是如何解決相關(guān)問題的、尚可以如何進行優(yōu)化,做出了企業(yè)診斷式的研究。進一步地,面向CDJG企業(yè)發(fā)展中的新問題,一個是2018年1月1日起施行新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》對財務(wù)報告相關(guān)項目的影響,另一個是COSO新的企業(yè)風(fēng)險管理框架對本企業(yè)風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)意義,本文做出了管理創(chuàng)新方面的嘗試和借鑒。需要提出的是,本文的研究是從CDJG現(xiàn)有的內(nèi)部控制建設(shè)出發(fā),且受限于作者理論水平及從業(yè)經(jīng)驗,不同企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境與治理水平皆不同,故研究結(jié)論對建筑業(yè)同類企業(yè)不一定具有推廣價值。
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F426.92;F406.7
【圖文】：

圖 2-1 內(nèi)部控制三大目標(biāo)和五要素的關(guān)系上資料，原始文末參考文獻[23]17-62。部控制整合框架》（1992）認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制不經(jīng)營遇到的問題，還能幫助完善企業(yè)與外部相干者的在已經(jīng)成為一個集全面、動態(tài)、復(fù)合、開放于一體的 月，COSO 新內(nèi)部控制框架正式發(fā)布（COSO-IC:2013）控制原則，先前的五項基本要素和 17 項總體原則組合有的組織的內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。2013 增加了反舞弊與反腐敗的內(nèi)容，這與我國《企業(yè)組織架構(gòu)》應(yīng)用指引中有關(guān)公司治理的規(guī)定相一致[25業(yè)模式和組織結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制的有效性問題。Jokipii(2010)通過對 741 個公司進行調(diào)查分析得出企內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)來處理環(huán)境的不確定性[36]。uoto, A Jokipii, T Eklund（2016）對比研究了不同

有建筑公司 CDJG 集團內(nèi)部控制研究部、造價管理部、信息中心。CDJG 總體采用以業(yè)務(wù)為紐帶的戰(zhàn)略管控模式，構(gòu)建多級管控體系。集團主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定集團發(fā)展戰(zhàn)略，對重大業(yè)務(wù)和財務(wù)事宜進行審批，實面預(yù)算管理，下放部分權(quán)力給下屬公司。（2）下屬單位情況集團下屬單位類型，包括國有事業(yè)單位、控股的二級單位、控股的三級、控股的四級單位，以及參股公司。詳見下圖。

3 CDJG 集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析饋是集中于中間選項，滿意度不高。本問卷意在找出 CDJG 內(nèi)部控制體系存在的薄弱環(huán)節(jié)，組織機構(gòu)問題因過于繁雜宏觀，本文不做細化討論。這里進一步將人才發(fā)展相關(guān)的問題與問卷人員分類做出交叉對比（序號“1、2、3”），以得出人力資源管控的缺陷分析切入點。

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本文編號：2778498