發(fā)布時間：2020-07-17 23:38

【摘要】：本文對關系到國家安全的軍工企業(yè)內部控制進行研究，這對促進其提升內部控制水平具有一定的意義。 全文基于內部控制職能論，根據軍工企業(yè)的特點，從軍工企業(yè)內部控制設計合理性與運行有效性兩個維度出發(fā)，提出了軍工企業(yè)內部控制水平評價思路與評價體系。在軍工企業(yè)內部控制設計合理性評價方面，提出了“制度評價+流程評價+風險導向”為一體的評價思路，并以“研究與開發(fā)”業(yè)務為例展開具體評價說明，以供軍工企業(yè)參考與借鑒。在軍工企業(yè)內部控制運行有效性評價方面，主要構建了軍工企業(yè)以目標為導向的內部控制評價體系，在五大目標一級指標下分設16個二級評價指標、38個三級評價指標。同時，選取我國十大軍工集團下屬的60家軍工類上市公司作為研究樣本，對其進行了應用檢驗。檢驗中綜合運用了層次分析法、功效系數(shù)法與模糊綜合評價法。檢驗結果表明，60家軍工類上市公司的內部控制水平總體較低，總評分值被劃分到Ⅲ等級以下的公司有53家，占比88.33%，沒有一家公司被劃分到Ⅰ等級中，有一家公司被劃分到最差Ⅴ等級中。最后，本文分析了其內部控制水平較低的原因，并提出相關建議，以期軍工企業(yè)能夠加強其內部控制建設，進一步提升內部控制水平，促進軍工企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
【學位授予單位】：暨南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.48

【參考文獻】

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本文編號：2760081