【摘要】：本文案例公司CBS公司作為鐵路基建行業(yè)的龍頭企業(yè),新時(shí)期以來(lái),受市場(chǎng)影響逐漸加大,面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯著提高,而行業(yè)內(nèi)部既有市場(chǎng)逐漸飽和,負(fù)債率連年居高不下。同時(shí),CBS公司雖然也面臨新簽合同額連年大幅增長(zhǎng)的有利形勢(shì),但自身管理水平與全球化需求仍有巨大差距,特別是自開展海外業(yè)務(wù)以來(lái),跨境工程的違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,境外資產(chǎn)管理亟待加強(qiáng)。近幾年,CBS公司逐漸將“調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)形式”的工作重點(diǎn)放在了全面預(yù)算管理上,旨在實(shí)現(xiàn)國(guó)家全面深化預(yù)算改革的要求,提升公司綜合管理能力,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在“十三五”規(guī)劃期間,國(guó)務(wù)院進(jìn)一步加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度,重點(diǎn)扶持鐵路建設(shè)薄弱的中西部地區(qū),重點(diǎn)培養(yǎng)高速發(fā)展的城際高鐵項(xiàng)目,地方財(cái)政性資金也將繼續(xù)向區(qū)域聯(lián)絡(luò)線軌道交通及城際短途鐵路等領(lǐng)域傾斜。同時(shí),“一帶一路”建設(shè)也逐漸成為中國(guó)與世界加強(qiáng)合作的新窗口,開啟了沿線各國(guó)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),共同發(fā)展的全新道路。因此,進(jìn)一步研究落實(shí)全面預(yù)算管理對(duì)于CBS公司和整個(gè)行業(yè)都具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義,可以促使其抓住機(jī)遇,成為領(lǐng)跑“一帶一路”建設(shè)的經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力。本文主要采用案例分析法,針對(duì)CBS公司的全面預(yù)算管理展開詳細(xì)分析和廣泛研究。本文首先簡(jiǎn)述了研究背景與意義、文獻(xiàn)綜述、研究方法、內(nèi)容框架和創(chuàng)新與不足之處;其次,對(duì)全面預(yù)算管理理論的相關(guān)理論進(jìn)行了介紹,并對(duì)CBS公司所代表的鐵路基建企業(yè)的全面預(yù)算管理內(nèi)容框架進(jìn)行了簡(jiǎn)要梳理;再次,在第三部分的案例分析中,本文展開論述了 CBS公司所屬行業(yè)背景和公司概況等,全面預(yù)算管理現(xiàn)狀,并列示了推行該舉措以來(lái)近年取得的成果,同時(shí)針對(duì)在具體操作中發(fā)現(xiàn)的諸多問(wèn)題,深入挖掘了背后原因;最后,針對(duì)CBS公司全面預(yù)算管理中存在的前述問(wèn)題,多角度詳細(xì)提出了具有實(shí)際意義的相關(guān)建議,并升華形成最終的結(jié)論和展望。本文以鐵路基建企業(yè)CBS公司為例,通過(guò)全面而細(xì)致地分析得出如下結(jié)論:要完善CBS公司的全面預(yù)算管理,解決目前存在的固有問(wèn)題,必須從機(jī)制環(huán)境、執(zhí)行過(guò)程和配套政策三大方面全面深化落實(shí),促使各個(gè)環(huán)節(jié)相互作用而整體協(xié)調(diào)運(yùn)作完成企業(yè)目標(biāo)。本文的創(chuàng)新是從理論與實(shí)際相結(jié)合的角度深入淺出的介紹了全面預(yù)算管理在CBS公司的應(yīng)用現(xiàn)狀及取得成果,深入挖掘不足及成因,并提出了由機(jī)制環(huán)境、執(zhí)行過(guò)程和配套政策三大方面組成的相關(guān)建議,在本行業(yè)中實(shí)用性強(qiáng),具有較高的參考價(jià)值,也順應(yīng)了國(guó)家的有關(guān)要求。
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.92;F406.7
【圖文】：

圖１－１論文的內(nèi)容框架逡逑１．４創(chuàng)新與不足逡逑１．４．１本文創(chuàng)新逡逑雖然全面預(yù)算管理是相對(duì)傳統(tǒng)的選題，但通過(guò)詳細(xì)的文獻(xiàn)學(xué)習(xí)歸納，并結(jié)合日常逡逑的工作實(shí)踐，依然找到了本企業(yè)和行業(yè)在預(yù)算層面的固有頑疾，故而在本文的研究探逡逑討中，希望于以下三個(gè)方面有所貢獻(xiàn)：逡逑第一，研究案例鐵路基建企業(yè)ＣＢＳ公司，契合當(dāng)前國(guó)家政策導(dǎo)向逡逑作為新時(shí)代建設(shè)的重要參與者，研宄ＣＢＳ公司全面預(yù)算管理能為當(dāng)前“一帶一路”逡逑建設(shè)和“十三五”的總體規(guī)劃提供一定支持。目前，中國(guó)鐵路建設(shè)密度遠(yuǎn)低于世界主逡逑要經(jīng)濟(jì)體平均值，在“十三五”期間國(guó)家將建設(shè)鐵路新線２．３萬(wàn)公里，投資２．８萬(wàn)億元，逡逑鐵路基建企業(yè)ＣＢＳ公司仍有的巨大市場(chǎng)空間。同時(shí)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，房地產(chǎn)市場(chǎng)逡逑

不Ｍ展次、不丨司部門、不Ｎ職工之間的預(yù)算信息傳遞與配合能引導(dǎo)企業(yè)的整體逡逑動(dòng)，可以大幅減少無(wú)序的溝通行為。逡逑第三，全面預(yù)算管理能調(diào)節(jié)優(yōu)勢(shì)資源，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)逡逑近年來(lái)，物料及人工成本不斷增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)飽和度不斷提高，企業(yè)面臨著采逡逑購(gòu)和銷售的雙重?cái)D壓，這需要在保障品質(zhì)的前提下不斷壓縮成本，解決之路就是提高逡逑資源的利用率。通過(guò)全面預(yù)算管理的編制，管理者能明確了解企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)劣和市場(chǎng)利逡逑情況，而后能將主要資源調(diào)整到優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，避免在不盈利的部門過(guò)度消耗，這幫助逡逑營(yíng)者全局把握經(jīng)濟(jì)情況，有效地避免資源分配不合理，并通過(guò)全面預(yù)算管理的執(zhí)行逡逑程和依據(jù)變化的分析調(diào)整行為，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。３９逡逑２．１．４全面預(yù)算管理的基本流程逡逑為了保證全面預(yù)算管理最終發(fā)揮應(yīng)有的作用，達(dá)到組織的最終目標(biāo)，應(yīng)細(xì)化完善逡逑全面預(yù)算管理的基本流程，科學(xué)、有效地做好每個(gè)環(huán)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理可逡逑為以下５個(gè)環(huán)節(jié)，如圖所示：逡逑

圖２－２鐵路基建企業(yè)全面預(yù)算管理組織的基本框架逡逑第二，鐵路基建企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容除了加入了更多工程項(xiàng)目的元素，總體逡逑和其他行業(yè)區(qū)別不大，現(xiàn)將鐵路基建企業(yè)全面預(yù)算管理內(nèi)容的基本框架列示如下：逡逑１８逡逑

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本文編號(hào)：2753580