【摘要】：固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要物質(zhì)保障。尤其是裝備制造業(yè),固定資產(chǎn)的投資規(guī)模大,占用資金比例高,使用周期長(zhǎng),使用地點(diǎn)分散,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理控制,對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。但是相較公司其他業(yè)務(wù),固定資產(chǎn)的價(jià)值輸出緩慢,風(fēng)險(xiǎn)隱蔽,加之受傳統(tǒng)觀念的影響,企業(yè)往往比較重視銷售、采購(gòu)等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重視不足。很多企業(yè)固定資產(chǎn)管理粗放,造成固定資產(chǎn)盲目購(gòu)置使用率不高,固定資產(chǎn)缺乏保管維護(hù)運(yùn)轉(zhuǎn)不良、固定資產(chǎn)處置隨意資產(chǎn)流失等多種問(wèn)題,長(zhǎng)此以往,將嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展,降低企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。所以,加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,提高固定資產(chǎn)的管理效率已經(jīng)刻不容緩。本文以此為出發(fā)點(diǎn),選取裝備制造業(yè)中一家國(guó)有大型筑路機(jī)械制造公司——YL筑機(jī)公司作為研究對(duì)象,在充分閱讀國(guó)內(nèi)外固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合委托代理理論、內(nèi)部控制理論、流程優(yōu)化理論,運(yùn)用文獻(xiàn)分析法、案例分析法,針對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際,分別從固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收、保管與維護(hù)、轉(zhuǎn)移調(diào)撥、報(bào)廢處置四個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理了YL筑機(jī)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。發(fā)現(xiàn)該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在預(yù)算制定不科學(xué)、驗(yàn)收制度落實(shí)不力、設(shè)備維護(hù)職責(zé)分工不清、轉(zhuǎn)移調(diào)撥缺乏監(jiān)督、報(bào)廢處置制度不健全等諸多問(wèn)題。最后針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題提出了加強(qiáng)預(yù)算評(píng)審、健全績(jī)效考核制度、落實(shí)設(shè)備維護(hù)責(zé)任、創(chuàng)新調(diào)撥機(jī)制、建立報(bào)廢處置預(yù)案等多項(xiàng)優(yōu)化措施。本文的研究不僅針對(duì)目前YL筑機(jī)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和不足提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議,而且設(shè)計(jì)了大量的制度表格和流程優(yōu)化圖,使優(yōu)化措施更加直觀,更加具有操作性,研究結(jié)果為該公司進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制,防范固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高固定資產(chǎn)利用效率提供了有益的參考。
【圖文】：

現(xiàn)代企業(yè)的三級(jí)委托代理關(guān)系

YL筑機(jī)公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)組織架構(gòu)圖
【學(xué)位授予單位】：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2675349