發(fā)布時間：2019-08-08 10:31

【摘要】：內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)對外投資日益頻繁，數(shù)目日益增大，對企業(yè)自身的影響愈顯其重要地位，因此，對其進行內(nèi)部控制就具有不可忽視和不可替代的重要作用。 本文的研究對象XD公司是一個國有企業(yè)，在某省具有相當?shù)闹群蜕鐣绊�，綜合實力強、投資控股了多家行業(yè)內(nèi)外的企業(yè)，因此，對其對外投資內(nèi)部控制情況的研究具有一定的意義和代表性。然而，通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，XD公司的對外投資內(nèi)部控制并不完善，存在一些缺陷。 筆者采用文獻研究法、調(diào)查研究法、綜合分析法、案例研究法對XD公司對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行了優(yōu)化研究，深入公司實地調(diào)研，通過訪談、觀察與問卷的形式，全面了解XD公司對外投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，認真梳理了公司對外投資業(yè)務(wù)流程。在獲取公司現(xiàn)有對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)制度后，結(jié)合對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，，分析對外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制存在的問題及問題產(chǎn)生的原因，從內(nèi)部控制五要素角度提出幾點優(yōu)化建議。具體而言，本文主要從構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立對外投資流程動態(tài)風險評估體系、改進對外投資流程控制活動、實現(xiàn)內(nèi)外部信息有效溝通與傳遞以及加強內(nèi)部審計監(jiān)督五要素角度提出優(yōu)化建議。然后，筆者進行了對外投資內(nèi)部控制制度重建以及對外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點設(shè)計，實現(xiàn)XD公司對外投資業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的優(yōu)化。最后，對公司對外投資內(nèi)部控制優(yōu)化的預(yù)期成效進行了分析和總結(jié)。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F426.4;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2524312