本文選題：內(nèi)部控制 + 內(nèi)部環(huán)境��； 參考：《中國海洋大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：汽車產(chǎn)業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)占據(jù)了重要的地位,而自2000年以來,乘用車的生產(chǎn)和銷售一直呈現(xiàn)幾何式增長,汽車4S店也如雨后春筍般在全國各地涌現(xiàn),截止2013年底,國內(nèi)汽車經(jīng)銷商已經(jīng)達(dá)到了76000家,汽車4S店21000家,但隨著競爭的不斷激烈,汽車生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)能逐年擴(kuò)張,部分城市開始限購,導(dǎo)致汽車經(jīng)銷行業(yè)的利潤率也逐年下滑。在外部激烈的競爭環(huán)境下,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制越來越顯示出其必不可少的作用。所以,做好內(nèi)部控制管理是汽車營銷企業(yè)持續(xù)發(fā)展的有效途徑,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、確保戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)具有重大意義。本文的基本思路為：首先分析WBH集團(tuán)的經(jīng)營特點(diǎn)和管理現(xiàn)狀,以COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》和我國五大部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)要求為導(dǎo)向,從企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督體系、控制措施、信息化的現(xiàn)狀分析入手,來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的主要問題。并根據(jù)上述問題設(shè)計(jì)新方案,進(jìn)行設(shè)計(jì)總結(jié)和提出實(shí)施的意義。本文采用文獻(xiàn)分析和實(shí)證分析相結(jié)合的方法,以4S店企業(yè)集團(tuán)日常管理中的實(shí)例,并結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部控制方面的理論文獻(xiàn),對(duì)WBH集團(tuán)內(nèi)部控制體系進(jìn)行研究和設(shè)計(jì)。采用對(duì)比分析的方法來說明新的內(nèi)控體系在企業(yè)管理中的優(yōu)勢(shì)。本文的主要內(nèi)容：第一章“緒論”介紹了選題背景、意義、研究內(nèi)容與研究方法、創(chuàng)新與不足。第二章“文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論基礎(chǔ)”介紹了國內(nèi)和國外內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)和文獻(xiàn)評(píng)價(jià)、我國內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)。第三章“對(duì)WBH集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析”介紹了WBH集團(tuán)簡介、內(nèi)部環(huán)境、集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,對(duì)集團(tuán)現(xiàn)行內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析。第四章“WBH集團(tuán)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)”針對(duì)WBH集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題,通過重新設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu),完善和統(tǒng)一公司的管理制度,設(shè)計(jì)新的業(yè)務(wù)流程,將新的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)固化到集團(tuán)統(tǒng)一的ERP信息系統(tǒng)中,尤其是分離了采購和銷售的環(huán)節(jié)而成立了分銷部和零售部,分銷部能夠保證集團(tuán)以最低的價(jià)格采購車輛,并采用集團(tuán)統(tǒng)一的庫存管理制度,提出各店集中并強(qiáng)制按照一定期限處理超期庫存的規(guī)定,獨(dú)立的零售部可以保證企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)客戶的服務(wù)與管理,保證企業(yè)的利潤點(diǎn)。在銷售管理方面,提出對(duì)未收到的返利進(jìn)行預(yù)估計(jì)入成本核算,并在新車銷售時(shí)將新車?yán)麧櫤碗S車銷售的附件產(chǎn)品和服務(wù)整體利潤進(jìn)行考核,并在系統(tǒng)中對(duì)銷售利潤進(jìn)行分級(jí)別管理。在資金管理方面,由集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理,成立融資中心,進(jìn)行集團(tuán)統(tǒng)一融資,提高企業(yè)的融資能力。編制集團(tuán)統(tǒng)一口徑的內(nèi)部報(bào)表,對(duì)報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行多維度的設(shè)計(jì),滿足不同管理層人員的需要。本文針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)也進(jìn)行重點(diǎn)設(shè)計(jì),設(shè)計(jì)新的業(yè)務(wù)流程和制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作等措施來解決上述內(nèi)部控制中在的問題,規(guī)避集團(tuán)原有的風(fēng)險(xiǎn),提高盈利水平,保證集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。本文結(jié)尾,對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)一步的研究提出了一些看法,對(duì)本文設(shè)計(jì)的WBH集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)的效果進(jìn)行了評(píng)價(jià),對(duì)論文研究的現(xiàn)實(shí)意義做了剖析。
[Abstract]:The automobile industry has occupied an important position in the national economic development of our country. Since 2000, the production and sales of passenger cars have been showing geometric growth, and the automobile 4S stores have sprung up all over the country. By the end of 2013, the domestic auto dealers have reached 76000 and 21000 car 4S stores, but with the competition In the fierce competition environment, strengthening the internal control of the enterprise is becoming more and more important. Therefore, the internal control management is the continuous development of the automobile marketing enterprise. It is of great significance to strengthen the internal control of the enterprise to improve the management level, the risk prevention ability and ensure the realization of the strategic goal. The basic idea of this paper is to analyze the management characteristics and management status of WBH group first, with the COSO< enterprise risk management integration framework and the internal enterprise within the five major ministries and commissions in China. To control the relevant requirements of the internal control of small and medium-sized enterprises in the basic norms, the main problems in the internal control are found from the internal and external environment of the enterprise, the enterprise strategy, the risk assessment system, the financial report, the supervision system, the control measures and the information technology, and the new scheme is designed according to the above problems. In this paper, the author uses the method of combining literature analysis and empirical analysis to study and design the internal control system of the WBH group with the examples in the daily management of 4S store group and the theoretical literature of internal and external internal control. The new internal control system is illustrated by the method of comparison and analysis. The main content of the enterprise management. The main content of this article: the first chapter "Introduction" introduces the background, significance, research content and research methods, innovation and deficiency. The second chapter "literature review and the related theory foundation" introduces domestic and foreign internal control related literature and literature evaluation, China's internal control related laws and regulations. Third Chapter "the analysis of the current situation of WBH group internal control" introduced the introduction of WBH group, the internal environment, the internal control status of the group, and analyzed the existing problems in the current internal control of the group. The fourth chapter "WBH group internal control design" aimed at the problems existing in the internal control of WBH group, and redesigned the organization structure of the company. To improve the management system and the Unifi Inc management system, design new business processes, solidify the new business process design into the group's unified ERP information system, especially the separation of the procurement and sales links and the establishment of the Distribution Department and retail department. The Distribution Department can guarantee the group to purchase vehicles at the lowest price and adopt the unified stock of the group. The management system puts forward the regulations of each store to concentrate and enforce the overdue stock in accordance with a certain period of time. The independent retail department can guarantee the enterprise to strengthen the service and management of the customer in the sales link and guarantee the profit point of the enterprise. In the sales management, it puts forward an estimate into the cost accounting for the non received rebate and in the sale of a new car. Check the profit of new car and the overall profit of the accessories and services of the car, and carry on the division management to the sales profit in the system. In the aspect of fund management, the group is unified to supervise and manage the funds, set up the financing center, carry out the unified financing of the group, raise the financing ability of the enterprise. In order to meet the needs of different management personnel, this paper designs the content of the report to meet the needs of different management personnel. This paper focuses on the design of the internal audit, tax risk and other links in the enterprise, designs the new business process and system, strengthens the internal audit work and so on to solve the problems in the internal control and evade the original wind of the group. At the end of this paper, we put forward some views on the further research on the construction of the internal control system, appraise the effect of the internal control system of the WBH group, and analyze the practical significance of the research.
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F406.7;F426.471

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本文編號(hào)：1923418