本文關(guān)鍵詞：M電氣公司資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究　出處：《湖南大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：資金循環(huán)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，資金管理內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件，同時也是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，2011年，68家境內(nèi)外同時上市公司和216家內(nèi)控規(guī)范試點公司開始強(qiáng)制實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。2012年，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布公告，將內(nèi)部控制規(guī)范體系強(qiáng)制實施范圍進(jìn)一步擴(kuò)大到主板國有控股上市公司，M電氣公司也被納入其中。作為機(jī)械制造行業(yè)的典型企業(yè)，其資金管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)較為薄弱，在研發(fā)和采購環(huán)節(jié)，資金流量大、風(fēng)險高，在某些子流程存在設(shè)計層面或執(zhí)行層面的缺陷，這些都是急需解決的問題。 本文在借鑒與吸收已有資金管理內(nèi)部控制研究成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用資金管理內(nèi)部控制相關(guān)理論，以M公司為案例背景，重點分析了M公司資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及整體層面和業(yè)務(wù)層面問題。分析結(jié)果顯示，，目前M公司的資金管理內(nèi)部控制整體層面存在五個方面問題：控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險意識不強(qiáng)、控制活動設(shè)計和執(zhí)行不夠完整、信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不到位。業(yè)務(wù)層面主要存在四個方面的問題：一是緊急資金用款申請控制不存在；二是已有的控制缺乏必要完整的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范；三是已有控制在執(zhí)行中不夠完整準(zhǔn)確；四是已有的控制缺乏完整準(zhǔn)確的控制證據(jù)。 在此基礎(chǔ)上，本文參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號資金活動》等文件及財政部對企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范關(guān)于資金控制的解釋，結(jié)合M公司的實際情況，運(yùn)用內(nèi)部控制五要素理論，對M公司資金管理內(nèi)部控制進(jìn)行分析，并提出公司資金管理內(nèi)部控制設(shè)計層面和執(zhí)行層面優(yōu)化的具體措施。
[Abstract]:The whole process of capital circulation throughout the business activities, the reasonable design and implementation of internal control system of fund management is the basic condition for the normal operation of the enterprise, but also the basis for enterprise survival and development. In order to strengthen and standardize the internal control of enterprises, in 2011, 68 domestic and overseas listed companies and 216 pilot companies began to force the internal norm the implementation of enterprise internal control standard system.2012, the Ministry of Finance and the Securities Regulatory Commission jointly issued a notice, the internal control standard system enforced to further expand the scope of the board of state-owned listed companies, M electrical company was also included. As a typical enterprise in machinery manufacturing industry, the management of internal control weak links in the development and the procurement of large capital flow, high risk, defects in some sub process design level or executive level, these are urgent Problem.
Based on the reference and absorption of the existing capital management internal control on the basis of research results, using the related theory of internal control of fund management, taking M company as the case background, focuses on the analysis of the financial management of M company's internal control situation and the overall level and operational level. The analysis results show that the M company's capital management overall internal control level there are five aspects: weak control environment, risk awareness is not strong, the design and implementation of control activities is not complete, poor communication, internal oversight is not in place. The business level mainly has four aspects: one is the emergency funding control does not exist; two is the lack of complete control the rules and regulations to regulate; three is the existing control in the implementation is not complete and accurate; the four is the lack of complete and accurate control control evidence.
On this basis, the basic norms of enterprise internal control reference < >, < the application guidelines for enterprise internal control No. sixth fund activity > such documents and the Ministry of Finance on the basic norms of internal control on capital control interpretation, combining the actual situation of M company, using the internal control theory of five factors, M fund management company internal control the analysis, and put forward the capital management of the internal control design level and implementation level optimization measures.

【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F406.72;F426.6

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1365184