自2008年五部委出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來,財政部、國務(wù)院國資委、“上市地”陸續(xù)出臺了與內(nèi)部控制相關(guān)的規(guī)定,內(nèi)部控制在越來越多的企業(yè)中得到了應(yīng)用。開展內(nèi)部控制工作,建立健全內(nèi)部控制管理體系的必要性不斷提高。而在內(nèi)部控制評價這一方面,尚無統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的評價方式,理論研究雖然有著較為豐富的成果,但仍缺乏結(jié)合實務(wù)的內(nèi)部控制評價研究,使得企業(yè)在進行內(nèi)部控制評價時缺少可落地操作的評價方法,因此對內(nèi)部控制評價進行研究具有一定的現(xiàn)實意義。本文以XS公司為案例研究對象,對公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了介紹。以公司內(nèi)部控制評價所存在的問題為導(dǎo)向,結(jié)合風(fēng)險評估,對公司內(nèi)部控制評價體系進行了分析和優(yōu)化。首先,以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ),結(jié)合各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險水平,確定內(nèi)部控制評價指標(biāo);其次,使用層次分析法設(shè)置各評價指標(biāo)的權(quán)重,根據(jù)企業(yè)實際情況,對各種群決策方法的適用性進行了分析,最終確定使用德爾菲法作為層次分析問卷的群決策方法;之后,使用模糊綜合評價法對公司內(nèi)部控制有效性進行評價,結(jié)合上市公司整體情況,對評價集的評語和評價尺度進行了設(shè)置,并通過對公司的內(nèi)部控制進行實質(zhì)性測試程序,確定例外事項,以測試情況為基礎(chǔ),進行模糊...

【文章頁數(shù)】：102 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究內(nèi)容與框架
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究框架
    1.5 研究方法
    1.6 創(chuàng)新點
第二章 內(nèi)部控制評價相關(guān)概念與評價方法
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制評價的概念
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 系統(tǒng)理論
        2.2.2 控制理論
        2.2.3 委托代理理論
    2.3 評價方法
        2.3.1 風(fēng)險評價法
        2.3.2 層次分析法
        2.3.3 模糊綜合評價法
    2.4 本章小結(jié)
第三章 XS公司內(nèi)部控制案例介紹
    3.1 XS公司簡介
        3.1.1 公司介紹
        3.1.2 組織架構(gòu)
    3.2 XS公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部控制整體情況
        3.2.2 風(fēng)險評估體系
        3.2.3 內(nèi)部控制管理體系
        3.2.4 內(nèi)部控制評價體系
    3.3 XS公司現(xiàn)有評價體系主要問題
        3.3.1 評價體系單一
        3.3.2 評價成本過高
        3.3.3 缺少風(fēng)險導(dǎo)向
        3.3.4 人員素質(zhì)不足
        3.3.5 內(nèi)控問題屢查屢犯
        3.3.6 評價方法與企業(yè)規(guī)模不匹配
        3.3.7 評價方法未標(biāo)準(zhǔn)化
    3.4 本章小結(jié)
第四章 XS公司內(nèi)部控制評價案例分析
    4.1 XS公司內(nèi)部控制評價體系改進思路
        4.1.1 XS公司內(nèi)部控制評價體系改進要點
        4.1.2 XS公司內(nèi)部控制評價體系改進步驟
    4.2 評價指標(biāo)的設(shè)置
        4.2.1 評價指標(biāo)的設(shè)計原則
        4.2.2 評價指標(biāo)體系的建立
        4.2.3 評價指標(biāo)權(quán)重的分配
    4.3 XS公司內(nèi)部控制的模糊評價
        4.3.1 模糊綜合評價法主要步驟
        4.3.2 建立模糊綜合評價因素集
        4.3.3 建立模糊綜合評價評價集
        4.3.4 模糊綜合評價法評價結(jié)果
        4.3.5 評價體系的補充機制
    4.4 評價結(jié)果分析
        4.4.1 內(nèi)部環(huán)境
        4.4.2 風(fēng)險評估
        4.4.3 控制活動
        4.4.4 信息與溝通
        4.4.5 監(jiān)督
    4.5 本章小結(jié)
第五章 借鑒與啟示
    5.1 公司層面
        5.1.1 優(yōu)化組織架構(gòu)
        5.1.2 持續(xù)改進內(nèi)部控制管理體系
        5.1.3 提高管理層重視程度
        5.1.4 建立成熟的企業(yè)文化
        5.1.5 推動管理體系融合
    5.2 人力資源管理層面
        5.2.1 優(yōu)化用人審批流程
        5.2.2 合理設(shè)置績效考核標(biāo)準(zhǔn)
        5.2.3 內(nèi)部控制應(yīng)與績效考核相關(guān)聯(lián)
    5.3 采購與銷售層面
        5.3.1 優(yōu)化采購審批流程
        5.3.2 加強供應(yīng)商管理
        5.3.3 明確產(chǎn)品定價依據(jù)
        5.3.4 規(guī)范合同履行情況跟蹤和合同審批
        5.3.5 拓展投訴反饋渠道
    5.4 日常管理層面
        5.4.1 加強資產(chǎn)管理
        5.4.2 強化應(yīng)急管理機制
第六章 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究的不足與展望
        6.2.1 研究不足
        6.2.2 研究展望
參考文獻
附錄
    附表1 比較結(jié)果及判斷矩陣
    附表2 模糊綜合評價隸屬度表
致謝



本文編號：3852483