稅收流失問(wèn)題伴隨著稅收產(chǎn)生一直是各國(guó)稅務(wù)管理當(dāng)局面對(duì)的重大問(wèn)題。如何提高納稅人的稅收遵從程度是一道困繞著世界各國(guó)政府的難題，為了揭開(kāi)稅收遵從之謎，學(xué)者們進(jìn)行了大量艱苦卓絕而富有創(chuàng)造性的研究。我國(guó)政府在《2002年—2006年中國(guó)稅收征收管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中正式提出了稅收遵從(tax compliance)概念。本文將通過(guò)對(duì)稅收遵從理論的探討，從而給我國(guó)稅收管理實(shí)踐提供一些政策建議。本文的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 首先，本文介紹預(yù)期效用理論；然后介紹Kahneman等人的實(shí)驗(yàn)對(duì)預(yù)期效用理論作為描述性理論的批評(píng)；最后介紹前景理論的主要內(nèi)容。 其次，本文分析了稅收遵從的影響因素，包括傳統(tǒng)A-S模型中的查獲率、罰款率、收入、稅率等因素，但是，將納稅人視為完全理性人，將這些因素視為影響稅收遵從的唯一原因，并不能完全揭示納稅人的稅收遵從現(xiàn)象的本質(zhì)。所以本文還介紹了前景理論中關(guān)于稅收遵從的影響因素、稅收遵從成本對(duì)稅收遵從的影響以及其他影響因素，如稅制的因素、個(gè)體特征因素、稅收道德因素、公平理論中的影響因素以及納稅服務(wù)的影響因素。 再次，我們引入成本因素，建立一個(gè)基于預(yù)期效用理論的稅收遵從模型，并且分固定遵從成本和比率遵從成本兩種情況進(jìn)行了分析。固定遵從成本情況下，納稅人將更傾向選擇不遵從行為，而比率遵從成本情況下，遵從成本率的提高對(duì)稅收遵從行為的影響在理論上是不確定的，而實(shí)踐表明遵從成本是妨礙納稅人納稅遵從的重要因素；同時(shí)我還建立了一個(gè)基于前景理論的個(gè)人稅收遵從模型，模型顯示：不存在確切的最優(yōu)申報(bào)所得額D~*，使得個(gè)人的效用最大化，最優(yōu)申報(bào)額D與處罰率λ，名譽(yù)損失率s，以及損失厭惡相關(guān)系數(shù)存在正相關(guān)性；本文還把前景理論應(yīng)用到公司的稅收遵從決策之中，通過(guò)建立一個(gè)基于前景的模型，分析了公司稅收遵從問(wèn)題。分別從經(jīng)理人補(bǔ)償金制度、稅款處罰分配、公司監(jiān)管水平、經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)，公司稅率以及稅務(wù)當(dāng)局的稽查能力等方面，探討了代理人制度下的公司稅收遵從狀況。這部分是本文的核心內(nèi)容。 最后，結(jié)合模型的結(jié)論，針對(duì)我國(guó)稅收遵從的現(xiàn)狀，提出提高我國(guó)稅收遵從度的建議。認(rèn)為應(yīng)該在完善稅收制度、培養(yǎng)納稅意識(shí)、增強(qiáng)服務(wù)理念等方面做努力，以增加納稅人的稅收遵從度。
【學(xué)位單位】：華中科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位年份】：2009
【中圖分類】：F810.42;F224
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
    1.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究意義與創(chuàng)新點(diǎn)
    1.4 論文結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容
2 稅收遵從決策理論的發(fā)展
    2.1 預(yù)期效用理論概述
    2.2 預(yù)期效用理論遇到的缺陷
    2.3 前景理論概述
    2.4 前景理論與預(yù)期效用理論的主要區(qū)別
    2.5 本章小結(jié)
3 稅收遵從的影響因素分析
    3.1 稅收遵從概述
    3.2 A-S模型中的影響因素分析
    3.3 前景理論關(guān)于納稅遵從的影響因素
    3.4 稅收遵從成本的影響
    3.5 其他影響因素
    3.6 本章小結(jié)
4 基于EU的一個(gè)稅收遵從模型
    4.1 稅收遵從成本的引入
    4.2 基本假定
    4.3 模型設(shè)定與分析
    4.4 本章小結(jié)
5 基于前景理論的個(gè)人稅收遵從模型
    5.1 基本假設(shè)
    5.2 前景理論下的個(gè)人稅收遵從模型
    5.3 變量之間的關(guān)系分析
    5.4 本章小結(jié)
6 基于前景理論的企業(yè)稅收遵從模型
    6.1 基本假設(shè)
    6.2 前景理論下的企業(yè)稅收遵從模型
    6.3 變量之間的關(guān)系分析
    6.4 本章小結(jié)
7 促進(jìn)稅收遵從的對(duì)策
    7.1 我國(guó)稅收遵從的現(xiàn)狀及問(wèn)題
    7.2 完善稅收制度
    7.3 培養(yǎng)納稅意識(shí)
    7.4 增強(qiáng)服務(wù)理念
    7.5 納稅服務(wù)問(wèn)卷調(diào)查分析報(bào)告
    7.6 本章小結(jié)
8 研究總結(jié)與展望
    8.1 全文總結(jié)
    8.2 研究展望
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄1 攻讀學(xué)位期間發(fā)表論文目錄
附錄2 攻讀博士學(xué)位期間參與及完成的課題研究
附錄3 納稅服務(wù)調(diào)查問(wèn)卷

【引證文獻(xiàn)】

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1 劉昱宏;我國(guó)納稅評(píng)估問(wèn)題研究[D];沈陽(yáng)大學(xué);2010年

2 李寧;稅收遵從的影響因素及其對(duì)策研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 葉坤杰;試論我國(guó)稅收征管的優(yōu)化路徑[D];鄭州大學(xué);2011年

4 林鋼鋒;投資者情緒與期貨市場(chǎng)收益關(guān)系的實(shí)證研究[D];浙江工業(yè)大學(xué);2012年

本文編號(hào)：2830117