本文關鍵詞：N高校內(nèi)部控制體系構建及其優(yōu)化研究

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【摘要】：近年來,隨著國家對于高等教育的建設舉措,各大高校擴大招生數(shù)量,由此也引發(fā)了高校的財務資金問題。發(fā)生在我國高校的財務舞弊案件逐年增多,并且舞弊案件的嚴重性也有更加嚴重化的趨勢。然而高校作為培養(yǎng)高等教育人才的基地,良好的教育教學之風對于學生成長成才起著重要作用,因此一次又一次高校財務舞弊案件的曝光,也引起了社會對于高校自我內(nèi)部控制的高度關注。提高高校內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面性、完整性和有效性對于提高高校的風險防范能力有極為重要的意義。做好風險的測評與防范工作,內(nèi)部控制是最為重要和有效的手段。從目前的制度體系來看,我國高校事業(yè)單位的內(nèi)部控制并沒有形成健全的體系,而由于事業(yè)單位的不以提升收入為主要目的,使得事業(yè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有著較大差異,仍需要我們在實踐中探索。本文以N高校為研究對象,按照內(nèi)部控制系統(tǒng)的五要素出發(fā),深入分析N高校在內(nèi)部控制過程中所出現(xiàn)的問題與欠缺之處,發(fā)現(xiàn)可能造成財務舞弊案件的風險點。在對問題進行分析之后發(fā)現(xiàn),五要素中存在的問題有交叉之處,同一個內(nèi)部控制缺陷可能會同時影響兩個甚至多個要素的健全,因此本文對發(fā)現(xiàn)的問題,按照單位層面、業(yè)務層面和評價與監(jiān)督體系三個方面,進行了歸納與總結,并從這三個層面對N高校的內(nèi)部控制體系建設做出了優(yōu)化與改進。
【關鍵詞】：高校 內(nèi)部控制 體系 優(yōu)化
【學位授予單位】：北京林業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：G647
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 背景意義7-13
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究目的及意義7-8
• 1.2.1 理論意義7-8
• 1.2.2 實踐意義8
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-11
• 1.3.1 國外研究綜述8-9
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述9-10
• 1.3.3 文獻綜述總結10-11
• 1.4 本文研究思路與方法11-13
• 1.4.1 研究目標、研究內(nèi)容及擬解決的關鍵問題11-12
• 1.4.2 擬采用的研究方法12-13
• 2 高校內(nèi)部控制理論13-19
• 2.1 內(nèi)部控制理論13-14
• 2.2 高校內(nèi)部控制理論14-16
• 2.2.1 高校內(nèi)部控制的涵義與目標14-15
• 2.2.2 高校內(nèi)部控制體系的構成要素15-16
• 2.3 高校內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制的異同16-19
• 3 N高校內(nèi)部控制體系概況19-27
• 3.1 基本情況簡介19-20
• 3.1.1 總體情況19
• 3.1.2 組織結構19-20
• 3.2 內(nèi)部控制現(xiàn)狀20-27
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀20-21
• 3.2.2 風險評估現(xiàn)狀21
• 3.2.3 控制活動現(xiàn)狀21-25
• 3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀25
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀25-26
• 3.2.6 總結評價26-27
• 4 N高校內(nèi)部控制體系中存在的問題27-34
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境仍需改善27-28
• 4.1.1 內(nèi)部控制制度缺乏合理設計27-28
• 4.1.2 內(nèi)部控制認知度偏低,內(nèi)部控制意識淡薄28
• 4.2 風險防控缺乏適當把握28
• 4.3 業(yè)務活動控制不足或過度28-31
• 4.3.1 預算控制28-29
• 4.3.2 實物資產(chǎn)控制29-30
• 4.3.3 科研經(jīng)費控制30-31
• 4.4 各層級、部門之間信息溝通較差31-32
• 4.4.1 信息公開不足,財務監(jiān)督欠缺31-32
• 4.4.2 信息溝通渠道尚未建立與完善32
• 4.5 缺乏健全的牽制與監(jiān)督機制32-34
• 4.5.1 內(nèi)部審計部門獨立性不夠,權威性較弱32
• 4.5.2 審計工作力度不足,人員數(shù)量有待增加32-34
• 5 N高校內(nèi)部控制體系構建與完善34-44
• 5.1 單位層面內(nèi)部控制完善34-37
• 5.1.1 完善制度體系,加強信息交流34-35
• 5.1.2 建立培訓與學習制度35-36
• 5.1.3 風險分析與報告體系構建36-37
• 5.2 業(yè)務層面內(nèi)部控制完善37-41
• 5.2.1 預算項目內(nèi)部控制體系37-38
• 5.2.2 實物資產(chǎn)內(nèi)部控制體系38-39
• 5.2.3 科研經(jīng)費內(nèi)部控制體系39-41
• 5.3 評價與監(jiān)督體系41-44
• 5.3.1 建立合理評價體系,避免控制不足與控制過度41-42
• 5.3.2 構造制度執(zhí)行的保證體系42-44
• 6 結論44-45
• 6.1 研究優(yōu)點44
• 6.2 研究不足44-45
• 參考文獻45-47
• 個人簡介47-48
• 第一導師簡介48-49
• 第二導師簡介49-50
• 致謝50

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本文編號：996384