本文關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施障礙與改進(jìn)對(duì)策

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【摘要】：依托美國COSO內(nèi)部控制框架體系,根據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)要素,采用問卷,調(diào)查了江蘇21所高校的內(nèi)部控制規(guī)范在單位層面和業(yè)務(wù)層面的實(shí)施情況,對(duì)照規(guī)范要求和COSO內(nèi)部控制框架體系,分析高校內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施障礙,包括組織結(jié)構(gòu)不夠合理;制度、工作流程不夠完整;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的制定與實(shí)施有所欠缺;預(yù)算控制欠科學(xué);政府采購不夠規(guī)范;收支業(yè)務(wù)控制有待改進(jìn);資產(chǎn)控制稍有不足;基建項(xiàng)目控制不夠合理;合同管理與財(cái)務(wù)報(bào)告控制不夠完善;信息與溝通障礙以及監(jiān)督存在缺陷。提出優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、規(guī)范控制活動(dòng)、改善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善信息與溝通、加強(qiáng)監(jiān)督的對(duì)策。
【作者單位】： 江蘇省教育財(cái)務(wù)結(jié)算中心;鹽城工學(xué)院管理學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 高校內(nèi)部控制 實(shí)施障礙 改進(jìn)對(duì)策
【基金】：江蘇省高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度研究”(項(xiàng)目編號(hào):2014SJA006)的階段性研究成果
【分類號(hào)】：G647
【正文快照】： 在美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)(The Committee of Sponsoring Organizationsof the Treadway Commission,簡稱COSO,下同)發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》報(bào)告中,內(nèi)部控制是“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和其他職員實(shí)施的,為達(dá)到營運(yùn)的效率效果,財(cái)務(wù)報(bào)告的可

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本文編號(hào)：760816