本文關(guān)鍵詞：CPA獨董、會計重述與證券分析師評級的實證研究

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【摘要】：近年來,上市公司會計重述頻發(fā),嚴重擾亂了資本市場秩序,使上市公司會計信息飽受信任危機。證券分析師作為資本市場上的一支專業(yè)化隊伍,在影響投資者決策方面有著不可小覷的作用,而上市公司會計信息無疑是證券分析師評級最重要的參考,因此,研究會計重述對證券分析師評級的影響必將是個很有價值的議題。巧合的是,我國法律規(guī)定了獨立董事對會計信息質(zhì)量的責任,但我國獨立董事因其職責不清、背景龐雜同樣經(jīng)受著詬病,CPA獨董由于專業(yè)勝任能力和對聲譽的重視,是否能夠抑制上市公司會計重述行為?本文以在2011-2013年發(fā)布年報補充更正公告的上市公司為樣本,采用配對樣本的研究方法實證檢驗了CPA獨董對會計重述的影響、會計重述對證券分析師評級的影響,研究結(jié)果顯示：CPA獨董能減少會計重述的發(fā)生；會計重述會造成證券分析師評級分歧增大；會計重述會減少證券分析師跟進；會計重述會使證券分析師降低投資評級。通過引入CPA獨董和會計重述的交叉項發(fā)現(xiàn)會計重述會減少證券分析師跟進,增大證券分析師投資評級分歧,但CPA獨董可以通過減少會計重述的發(fā)生而緩解上述問題。文章的創(chuàng)新之處：(1)由于我國獨立董事背景的復雜性,以往的研究在很多方面都未達成一致意見,本文將獨立董事的背景聚焦于執(zhí)業(yè)注冊會計師,并研究其對上市公司會計重述行為的影響,有助于看清問題。(2)以往研究會計重述的外部影響大多集中在市場反應領(lǐng)域,本文從證券分析師評級的角度研究其造成的影響,具有一定的創(chuàng)新性。(3)通過引入交叉項,研究CPA獨董通過抑制會計重述而優(yōu)化證券分析師評級行為,驗證了CPA獨董對改善上市公司信息環(huán)境的作用,為獨立董事制度的改善、上市公司信息披露行為的規(guī)范提供建議。
【關(guān)鍵詞】：CPA獨董 會計重述 證券分析師評級
【學位授予單位】：南京財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.51;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-16
• 1.1 問題的提出及本文的貢獻9-12
• 1.1.1 問題的提出9-10
• 1.1.2 本文的貢獻10-12
• 1.2 研究方法及內(nèi)容框架12-16
• 1.2.1 關(guān)鍵概念界定12-13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.2.3 研究內(nèi)容框架14-16
• 第二章 文獻回顧16-26
• 2.1 獨立董事相關(guān)的文獻回顧16-19
• 2.1.1 國外有關(guān)獨立董事的研究16-17
• 2.1.2. 國內(nèi)有關(guān)獨立董事的研究17-19
• 2.2 會計重述相關(guān)的文獻回顧19-23
• 2.2.1 國外有關(guān)會計重述的研究19-20
• 2.2.2 國內(nèi)有關(guān)會計重述的研究20-23
• 2.3 分析師評級、預測有關(guān)文獻回顧23-25
• 2.3.1 國外有關(guān)分析師評級、預測的研究23
• 2.3.2 國內(nèi)有關(guān)分析師評級、預測的研究23-25
• 2.4 文獻回顧后的思考25-26
• 第三章 制度背景與現(xiàn)狀分析26-41
• 3.1 獨立董事制度26-29
• 3.1.1 獨立董事制度沿革26-27
• 3.1.2 我國獨立董事的職能27-29
• 3.2 我國上市公司會計重述現(xiàn)狀29-36
• 3.3 中國證券分析師行業(yè)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀36-41
• 3.3.1 證券分析師的作用36-37
• 3.3.2 我國證券分析師行業(yè)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀37-41
• 第四章 理論分析與研究假設41-47
• 4.1 CPA獨董與會計重述41-43
• 4.2 會計重述與證券分析師評級43-46
• 4.3 CPA獨董、會計重述與證券分析師評級46-47
• 第五章 CPA獨董、會計重述與證券分析師評級的實證檢驗47-62
• 5.1 樣本選取47-49
• 5.2 變量選取與研究模型49-53
• 5.3 實證檢驗53-62
• 5.3.1 描述性統(tǒng)計53-55
• 5.3.2 回歸分析55-60
• 5.3.3 穩(wěn)健性測試60-62
• 第六章 研究結(jié)論和政策建議62-66
• 6.1 研究結(jié)論62-63
• 6.2 政策建議63-66
• 參考文獻66-71
• 攻讀學位論文期間發(fā)表的文章71-72
• 后記72

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 王霞;薛躍;于學強;;CFO的背景特征與會計信息質(zhì)量——基于中國財務重述公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)研究;2011年09期

2 郭強,蔣東生;不完全契約與獨立董事作用的本質(zhì)及有效性分析——從傳統(tǒng)法人治理結(jié)構(gòu)的缺陷論起[J];管理世界;2003年02期

3 譚燕;;資產(chǎn)減值準備與非經(jīng)常性損益披露管制——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];管理世界;2008年11期

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本文編號：986589