傳統(tǒng)的財務會計事務，基本上都是依據(jù)歷史成本原則和客觀性原則將一個企業(yè)或實體一定時期內的各種財務指標記錄下來，以反映企業(yè)過去發(fā)生的不同方面經(jīng)營情況。當涉及到怎樣運用已有的、反映歷史情況的財務指標來預測企業(yè)將來的經(jīng)營業(yè)績的問題時，往往是依靠財務主管人員或決策者自身經(jīng)驗主觀分析解決——這難免會帶來預測失誤，從而給企業(yè)本身、債權人、投資者等多方面造成損失。因此，如何綜合運用財務學、計量經(jīng)濟學、統(tǒng)計學等知識，對企業(yè)未來經(jīng)營狀況特別是財務困境來進行客觀、系統(tǒng)、科學、準確的預測，成為日益重要的研究課題。 1930年以來國外就有學者對上市公司的財務預警做了大量研究。我國在20世紀90年代后期首次出現(xiàn)了針對于中國國內上市公司財務困境預警的研究文獻。其后的幾年間，許多學者在該方面進行了深入研究，使用了各種計量統(tǒng)計方法來建模預測并取得了可觀的成果。然而，目前的相關研究仍有一些不足之處，主要表現(xiàn)在：1、對建模前上市公司行業(yè)分類研究上，國內的大部分研究直接對滬深兩市上市公司進行統(tǒng)計、計量分析，而沒有分行業(yè)進行討論；個別文獻只進行了制造業(yè)和非制造業(yè)兩大塊的分類，分類不細。這些都會降低其建立的財務困境預警模...

【文章頁數(shù)】：110 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 財務困境的定義
    第二節(jié) 財務困境預警的理論分析
    第三節(jié) 財務困境預警研究文獻綜述
        1.3.1 國外財務困境研究的追溯
        1.3.2 國內財務困境預警研究回顧
    第四節(jié) 本文研究的目的與意義
        1.4.1 目前國內相關研究的不足
        1.4.2 本文研究的發(fā)展與擬實現(xiàn)的創(chuàng)新
第二章 研究設計與理論分析
    第一節(jié) 上市公司行業(yè)聚類分析
        2.1.1 國內相關研究的現(xiàn)狀與問題
        2.1.2 常用的聚類分析方法
        2.1.3 本文選擇的聚類方法及最優(yōu)類數(shù)的確定
        2.1.4 上市公司財務困境預警模型解釋變量的選取
    第二節(jié) 研究樣本的確立與數(shù)據(jù)采集
        2.2.1 研究樣本的確立
        2.2.2 研究樣本的數(shù)據(jù)采集
    第三節(jié) 差異性檢驗實現(xiàn)初步降維
    第四節(jié) 引入新解釋變量及主成分分析
        2.4.1 引入資本市場指標變量
        2.4.2 主成分分析的意義與原理
    第五節(jié) 通過 Logistic 方法回歸建模
        2.5.1 常用回歸模型的比較
        2.5.2 Logistic模型簡介
    第六節(jié) 選取最優(yōu)模型及檢驗
        2.6.1 誤判成本的引入
        2.6.2 模型預警結果的檢驗
第三章 實證分析與結果
    第一節(jié) 基于2004年的上市公司行業(yè)聚類分析
    第二節(jié) 第一類公司t-1期數(shù)據(jù)采集與解釋變量差異性分析
        3.2.1 第一類公司t-1期研究樣本的確立與數(shù)據(jù)采集
        3.2.2 解釋變量正態(tài)分布檢驗
        3.2.3 正態(tài)分布解釋變量的差異性檢驗
        3.2.4 非正態(tài)分布解釋變量的非參數(shù)差異性檢驗
    第三節(jié) 第一類公司t-1期建模引入新變量及主成分分析
        3.3.1 引入新的解釋變量與主成分分析可行性檢驗
        3.3.2 主成分分值的計算
    第四節(jié) 第一類公司t-1期樣本回歸建模結果
    第五節(jié) 第一類公司t-1期樣本回歸誤判成本分析
    第六節(jié) 其它類別公司不同時期的建模分析
        3.6.1 第一類公司t-2期財務預警模型的建立
        3.6.2 第二類公司t-1期財務預警模型的建立
        3.6.3 第二類公司t-2期財務預警模型的建立
        3.6.4 第三類公司t-1期財務預警模型的建立
        3.6.5 第三類公司t-2期財務預警模型的建立
        3.6.6 第四類公司t-1期財務預警模型的建立
        3.6.7 第四類公司t-2期財務預警模型的建立
第四章 本文的現(xiàn)實意義與拓展方向
    第一節(jié) 本文的現(xiàn)實意義
    第二節(jié) 本文的局限性及拓展方向
致謝
參考文獻
附錄
個人簡介



本文編號：3885691