發(fā)布時(shí)間：2021-12-31 20:41

　　安然事件后,美國(guó)國(guó)會(huì)制定并頒布了《薩班斯法案》,也即《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案》,該法案涉及上市公司治理的主要內(nèi)容可以分為三大塊,一是有關(guān)改善公司治理機(jī)構(gòu),二是強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制,三是重構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)監(jiān)管框架。上述《薩班斯法案》所涉三方面的內(nèi)容,也正是目前我國(guó)上市公司在公司治理中面臨的主要問(wèn)題。我國(guó)上市公司治理在治理結(jié)構(gòu)方面存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理與內(nèi)部人控制問(wèn)題,以及上市公司高管面臨高道德風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題;在企業(yè)治理的內(nèi)部控制方面,雖然我國(guó)先后發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等的有關(guān)規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的規(guī)范性文件,由于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》還未開(kāi)始正式實(shí)施（2009年7月1日起正式實(shí)施）,且由于前兩個(gè)證券交易所的內(nèi)部控制指引缺乏系統(tǒng)的實(shí)施細(xì)則與配套的懲處機(jī)制,我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制機(jī)制仍然薄弱,內(nèi)控文化并未真正實(shí)現(xiàn)。在對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管方面,也存在著法律監(jiān)管、政府監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督、上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管、理論界和大眾媒體等社會(huì)監(jiān)督等方面的諸多問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題,我們期望通過(guò)引介《薩班斯法案》的相關(guān)... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：43 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究?jī)?nèi)容和方法
第2章 《薩班斯法案》之立法背景與內(nèi)容
    2.1 立法背景
        2.1.1 商業(yè)丑聞引發(fā)內(nèi)控失靈
        2.1.2 投資者信心受損
        2.1.3 商業(yè)道德淪喪
    2.2 與公司治理相關(guān)的法案內(nèi)容
        2.2.1 改善公司治理結(jié)構(gòu)
        2.2.2 強(qiáng)化內(nèi)部控制體系
        2.2.3 重構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)管框架
    2.3 評(píng)價(jià)
        2.3.1 積極評(píng)價(jià)
        2.3.2 消極評(píng)價(jià)
第3章 我國(guó)上市公司治理中存在的主要問(wèn)題
    3.1 治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題
        3.1.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理
        3.1.2 內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重
        3.1.3 上市公司高管面臨高道德風(fēng)險(xiǎn)
    3.2 內(nèi)部控制的問(wèn)題
        3.2.1 對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清
        3.2.2 忽視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)
        3.2.3 內(nèi)部控制規(guī)范體系不完善
    3.3 會(huì)計(jì)監(jiān)管的問(wèn)題
        3.3.1 法律監(jiān)管方面
        3.3.2 政府監(jiān)管方面
        3.3.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督方面
        3.3.4 上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管方面
        3.3.5 理論界和大眾媒體等社會(huì)監(jiān)督方面
第4章 對(duì)完善我國(guó)上市公司治理的建議
    4.1 完善我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)
        4.1.1 完善審計(jì)委員會(huì)制度和獨(dú)立董事制度
        4.1.2 完善上市公司高管的監(jiān)督機(jī)制
    4.2 實(shí)施內(nèi)控引導(dǎo)機(jī)制
        4.2.1 提高公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解
        4.2.2 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        4.2.3 完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
    4.3 健全會(huì)計(jì)監(jiān)管制度
        4.3.1 加強(qiáng)上市公司的財(cái)務(wù)治理
        4.3.2 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
        4.3.3 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的監(jiān)管
        4.3.4 建立相互制衡的政府監(jiān)管體系
        4.3.5 完善會(huì)計(jì)證券立法及加大執(zhí)法處罰力度
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]薩班斯法案404條款對(duì)中國(guó)上市公司的影響[J]. 孟力維.  中國(guó)高新技術(shù)企業(yè). 2008(17)
[2]我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制影響的實(shí)證研究[J]. 羅新華,隋敏.  東岳論叢. 2008(04)
[3]我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系探悉[J]. 蔣金森.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2008(12)
[4]從公司治理視角分析上市公司會(huì)計(jì)舞弊行為[J]. 李世權(quán),周舟.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2008(07)
[5]薩班斯法案與我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)研究[J]. 徐林.  國(guó)際貿(mào)易問(wèn)題. 2007(07)
[6]《薩班斯法案》孰是孰非:基于成本與效率（收益）的分析視角[J]. 謝志華.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2006(04)
[7]《薩班斯—奧克斯利法》對(duì)完善我國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)制度的影響[J]. 岳彥芳.  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2006(06)
[8]析我國(guó)與證券信息監(jiān)管相關(guān)的會(huì)計(jì)法律制度的不足與完善——以《索克斯法案》為視角的研究[J]. 黎四奇.  云南大學(xué)學(xué)報(bào)(法學(xué)版). 2004(04)
[9]《薩班斯——奧克斯萊法案》啟示——證券市場(chǎng)監(jiān)管的幾個(gè)措施[J]. 張為國(guó).  中國(guó)投資. 2003(03)
[10]后安然時(shí)代的會(huì)計(jì)與審計(jì)——評(píng)美國(guó)《2002年薩班斯—奧克斯利法案》及其對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)發(fā)展的影響[J]. 陸建橋.  會(huì)計(jì)研究. 2002(10)



本文編號(hào)：3560941