“薩奧法”是美國證監(jiān)會將刑法引入商業(yè)領域的一個示范,從而成為美國公司法體系中最嚴厲的法律。它對注冊會計師行業(yè)加強了管理和監(jiān)督,也對上市公司提出了更高的內(nèi)部控制的要求。本文首先介紹了薩奧法案的由來及其最近的發(fā)展,然后通過對在美上市公司-A公司遵循美國薩-奧法案過程,包括前期準備,范圍確定,流程描述,風險控制分析,關鍵控制點選擇和測試的研究以及后續(xù)遵循的管理,分析遵循薩-奧法案的重點和難點。探討了遵循涉及的成本和收益,例證了遵循成本遠高于收益的現(xiàn)實,介紹了和如何有效地減少后續(xù)成本的思路。有助于有意或已在美國上市的中國公司,以及欲以薩-奧法案要求來加強公司治理結構和風險管理的中國公司,對于薩-奧法案有深入的了解;對于遵循的過程有更實際的認識,有的放矢,避免走入一些誤區(qū),耗費不必要的成本和精力;對于遵循的成本有更實際的認識,以及對潛在收益的理解。同時也能為中國上市公司2009年7月1日起遵循中國的內(nèi)部控制法案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所參考。 

【文章來源】：上海交通大學上海市 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    1.1 選題背景與意義
    1.2 薩-奧法案的由來及最新發(fā)展
        1.2.1 基本概念
        1.2.2 薩奧法案的最新發(fā)展
第二章 A 公司薩奧法案遵循方案的實施
    2.1 外部內(nèi)部資源的安排
        2.1.1 內(nèi)部負責部門的確定
        2.1.2 各部門負責人員的確定
        2.1.3 內(nèi)控架構的選擇和指導文件的確立
        2.1.4 外部咨詢師的確定
    2.2 遵循內(nèi)容的分塊
        2.2.1 公司層內(nèi)部控制的遵循
        2.2.2 經(jīng)營層內(nèi)部控制的遵循
        2.2.3 信息技術內(nèi)部控制的遵循
        2.2.4 其他遵循的內(nèi)容
    2.3 時間節(jié)點的制定
    2.4 定期的交流溝通安排
        2.4.1 外部咨詢師的交流
        2.4.2 與審計委員會的交流
        2.4.3 與公司各部門的交流
        2.4.4 與外部審計師的交流
    2.5 首次遵循的結果
        2.5.1 遵循中的缺陷及彌補
        2.5.2 首次遵循的外部審計意見
    2.6 項目實施過程中的重點難點
    2.7 后續(xù)遵循的管理
第三章 A 公司薩奧法案遵循方案的成本效益分析
    3.1 首次遵循的成本分析
        3.1.1 內(nèi)部成本
        3.1.2 外部成本
        3.1.3 成本的橫向比較
    3.2 首次遵循的效益分析
    3.3 第二年遵循的成本和效益分析
    3.4 兩次遵循的成本和效益綜合分析及未來預測
        3.4.1 成本和效益綜合分析
        3.4.2 未來成本和效益預測
第四章 結論
參考文獻
致謝
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【參考文獻】：
期刊論文
[1]我國在美上市的公司如何應對《薩奧法案》挑戰(zhàn)[J]. 鄭楠,侯鵬.  華商. 2008(02)
[2]薩班斯法案與公司內(nèi)部控制[J]. 何靜.  中國農(nóng)業(yè)會計. 2007(08)
[3]對《薩-奧法案》與內(nèi)部控制治理若干問題的思考[J]. 劉淑芬.  江蘇商論. 2006(08)
[4]《薩奧法案》404條款的最新進展及其理性思考[J]. 劉曉嬙,楊有紅.  會計之友(下旬刊). 2006(03)

碩士論文
[1]SCDX公司內(nèi)部控制評估與設計[D]. 李燕.西華大學 2008



本文編號：3033668