中國證券市場經過十多年的發(fā)展,已經具有了一定的規(guī)模,但它畢竟仍是一個新興市場,市場體系和相關的法律法規(guī)制度還在逐步建立和完善過程中,許多方面還不夠規(guī)范,這在上市公司財務報告舞弊方面表現(xiàn)得尤其突出。近年來,財務報告舞弊事件層出不窮,如瓊民源、PT紅光、東方鍋爐、鄭百文、銀廣夏等,讓人觸目驚心。上市公司財務報告舞弊行為的泛濫,引發(fā)了中國證券市場前所未有的信用危機,使證券市場賴以生存和發(fā)展的信用基礎和“公開”、“公平”、“公正”原則也受到挑戰(zhàn),極大地影響了證券市場優(yōu)化資源配置這一基本功能的發(fā)揮,從而對我國經濟生活造成了重大的損壞。如何有效治理財務報告舞弊行為,無論對理論界還是實務界,都是極具現(xiàn)實意義和理論價值的重要課題。本文將博弈論引入到我國財務報告舞弊問題的研究中,構建了上市公司、監(jiān)管部門、中介機構和投資者四方博弈模型,分析各博弈主體的行為動機及博弈均衡結果。進而找到防范上市公司財務報告舞弊,提高監(jiān)管效率的措施。文章首先從財務報告舞弊的基本概念出發(fā),列舉部分因財務報告舞弊而受到中國證監(jiān)會處罰的上市公司案例,分析了我國財務報告舞弊問題的現(xiàn)狀。其次辨析出財務報告舞弊的主要博弈主體,從博弈論角度... 

【文章來源】：南京財經大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 導論
    1.1 研究的背景及意義
    1.2 研究范圍
    1.3 主要概念與說明
    1.4 國內外研究現(xiàn)狀
    1.5 研究方法
    1.6 內容安排
    1.7 本文的創(chuàng)新
第二章 我國上市公司財務報告舞弊現(xiàn)狀
    2.1 財務報告舞弊的定義
    2.2 我國上市公司財務報告舞弊的表現(xiàn)
    2.3 上市公司財務報告舞弊的手段
    2.4 我國上市公司財務報告舞弊的危害
第三章 財務報告舞弊與博弈論
    3.1 財務報告舞弊的動因理論
    3.2 博弈論在財務報告舞弊中的運用原理
第四章 上市公司財務報告舞弊的博弈分析
    4.1 上市公司與證監(jiān)會的子博弈及分析
    4.2 中介機構與證監(jiān)會的子博弈及分析
    4.3 上市公司與中介機構的子博弈及分析
    4.4 上市公司與投資者的子博弈及分析
    4.5 四方博弈模型的綜合分析
第五章 基于博弈論的財務報告舞弊案例分析
    5.1 銀廣夏公司的基本情況
    5.2 財務報告舞弊事實
    5.3 證監(jiān)會的調查處罰結果
    5.4 財務報告舞弊原因剖析
第六章 基于博弈分析的治理對策
    6.1 上市公司：降低財務報告舞弊收益，提高財務報告舞弊成本
    6.2 監(jiān)管部門：提高監(jiān)管力度和效率，加大懲罰力度，加強對外部審計的監(jiān)管
    6.3 會計師事務所：增強獨立性，提高審計質量
    6.4 投資者：培育有效的會計信息需求主體
參考文獻
攻讀碩士期間所發(fā)表學術論文
后記



本文編號：3019733