2008年伊始,法國興業(yè)銀行就爆出因歐股期貨使其蒙受約50億歐元的損失,究其原因是其交易員盜用客戶賬戶進行虛假交易長達一年之久,非法投資股指期貨總計達500億歐元,是由衍生金融工具引發(fā)的又一次國際金融市場的危機。從十幾年前“巴林”銀行因為投機衍生金融工具,遭受的14億美元的巨虧,一夜之間宣告倒閉,到“興業(yè)”銀行的50億歐元巨損,十年來一次又一次,因衍生金融工具交易失敗引發(fā)銀行危機,進而使全球金融體系劇烈動蕩的事件此起彼伏�！八茌d舟,亦能覆舟”,衍生金融工具最初是為規(guī)避金融市場因價格變動可能帶來的風(fēng)險而生,但由于衍生性金融市場上有著不同的參與者和不同的風(fēng)險態(tài)度,投機成為不可避免的交易行為。衍生金融工具本身的使用,又產(chǎn)生新的風(fēng)險,在交易過程中還將面臨信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。風(fēng)險體現(xiàn)出衍生金融市場的信息是不對稱的,交易的一方有可能利用自己擁有的信息優(yōu)勢去損害另一方的利益,產(chǎn)生機會主義行為。衍生金融工具交易失敗事件的發(fā)生,在相當(dāng)程度上歸咎于缺乏有效的風(fēng)險管理,而風(fēng)險管理需要高質(zhì)量的信息,完善的信息體系是防范衍生金融市場由于信息不對稱引發(fā)風(fēng)險的主要保障。據(jù)統(tǒng)計,至少70%的... 

【文章來源】：西南財經(jīng)大學(xué)四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：274 頁

【學(xué)位級別】：博士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
1. 導(dǎo)論
    1.1 研究背景
    1.2 研究范圍
        1.2.1 選取高質(zhì)量會計信息對風(fēng)險管理的貢獻為研究視角
        1.2.2 以我國商業(yè)銀行為研究起點
        1.2.3 主要討論的問題
    1.3 研究意義
        1.3.1 理論研究的需要
        1.3.2 實踐研究的需要
    1.4 文獻回顧與評述
        1.4.1 國外文獻綜述
        1.4.2 國內(nèi)文獻綜述
        1.4.3 研究現(xiàn)狀的評述
    1.5 研究思路
    1.6 研究方法
    1.7 創(chuàng)新與不足
2. 衍生金融工具的使用動因研究
    2.1 衍生金融工具的研究界定
        2.1.1 概念抽象法定義——來自金融界的界定
        2.1.2 特征限定法定義——來自會計界的界定
        2.1.3 定義的特征要素分析
    2.2 衍生金融工具的基本種類
        2.2.1 衍生金融工具的主要品種
        2.2.2 目前我國商業(yè)銀行衍生金融工具業(yè)務(wù)種類
    2.3 衍生金融工具使用動因的基礎(chǔ)理論
        2.3.1 有效市場假說
        2.3.2 MM 理論
        2.3.3 信息不對稱與委托代理理論
    2.4 商業(yè)銀行衍生金融工具的使用動因
        2.4.1 相關(guān)文獻回顧和研究綜述
        2.4.2 目前我國商業(yè)銀行使用衍生金融工具的經(jīng)濟分析
3. 衍生金融工具的風(fēng)險研究
    3.1 衍生金融工具業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
        3.1.1 商業(yè)銀行在衍生金融工具交易中的角色
        3.1.2 國外衍生金融工具業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
        3.1.3 我國商業(yè)銀行衍生金融工具業(yè)務(wù)發(fā)展
    3.2 衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險
        3.2.1 衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險研究基本理論
        3.2.2 衍生金融工具業(yè)務(wù)風(fēng)險實證
    3.3 衍生金融工具風(fēng)險管理對會計監(jiān)管制度安排的需求
4. 衍生金融工具會計監(jiān)管的基本框架研究
    4.1 新制度經(jīng)濟學(xué)的分析框架
        4.1.1 新制度經(jīng)濟學(xué)的基本前提假設(shè)
        4.1.2 制度的內(nèi)涵與構(gòu)成
        4.1.3 制度起源與制度功能
        4.1.4 制度安排與制度變遷
        4.1.5 制度、組織與博弈
        4.1.6 制度分析的理論框架
    4.2 會計監(jiān)管體系的一般構(gòu)建
        4.2.1 會計監(jiān)管的本質(zhì)
        4.2.2 會計監(jiān)管體系的內(nèi)容
        4.2.3 會計監(jiān)管體系構(gòu)建的主要模式
        4.2.4 會計監(jiān)管與會計信息供給質(zhì)量的博弈分析
    4.3 衍生金融工具會計監(jiān)管制度設(shè)計
        4.3.1 商業(yè)銀行衍生金融工具會計監(jiān)管制度安排的緣起
        4.3.2 商業(yè)銀行衍生金融工具會計監(jiān)管制度安排
        4.3.3 衍生金融工具會計監(jiān)管制度安排的有效邊界
5. 我國衍生金融工具會計監(jiān)管體系研究
    5.1 我國衍生金融工具會計監(jiān)管的體系安排
        5.1.1 我國衍生金融工具的會計監(jiān)管現(xiàn)狀
        5.1.2 我國衍生金融工具會計監(jiān)管體系的具體構(gòu)建
        5.1.3 我國衍生金融工具會計監(jiān)管模式的選擇
        5.1.4 衍生金融工具會計監(jiān)管的組織體系
        5.1.5 衍生金融工具會計監(jiān)管的法規(guī)體系
    5.2 商業(yè)銀行衍生金融工具會計監(jiān)管實務(wù)與典型案例研究
        5.2.1 我國商業(yè)銀行衍生金融工具的業(yè)務(wù)操作現(xiàn)狀
        5.2.2 衍生金融工具內(nèi)部會計監(jiān)管組織構(gòu)架
        5.2.3 衍生金融工具業(yè)務(wù)操作與會計控制流程再造
        5.2.4 衍生金融工具公允價值的運用
        5.2.5 衍生金融工具會計檢查
        5.2.6 衍生金融工具會計工作差錯的問責(zé)制
6. 我國衍生金融工具會計監(jiān)管中制度變遷研究
    6.1 衍生金融工具會計監(jiān)管的制度變遷
        6.1.1 衍生金融工具國際會計準則的制度變遷
        6.1.2 我國衍生金融工具的會計制度變遷
    6.2 衍生金融工具會計準則對我國商業(yè)銀行的影響研究
        6.2.1 對會計信息質(zhì)量特征的影響
        6.2.2 對會計核算實務(wù)的影響
        6.2.3 對金融統(tǒng)計的影響
        6.2.4 對信息披露的影響
        6.2.5 對商業(yè)銀行監(jiān)管的影響
7、XBRL 在衍生金融工具會計監(jiān)管中的應(yīng)用展望
    7.1 XBRL 報告披露衍生金融工具會計信息的價值優(yōu)勢
        7.1.1 基于事項法會計的XBRL 報告
        7.1.2 XBRL 語言的技術(shù)特點
        7.1.3 XBRL 財務(wù)報告的流程透視
        7.1.4 XBRL 報告優(yōu)勢研究綜述
        7.1.5 衍生金融工具信息XBRL 披露的效果展望
    7.2 XBRL 在我國衍生金融工具會計監(jiān)管中應(yīng)用的探討
        7.2.1 XBRL 財務(wù)報告的研究進展
        7.2.2 目前XBRL 財務(wù)報告在監(jiān)管中的應(yīng)用
        7.2.3 衍生金融工具XBRL 報告在我國商業(yè)銀行推行的可行性研究
參考文獻
后記·致謝
在讀期間科研成果目錄


【參考文獻】：
期刊論文
[1]我國商業(yè)銀行衍生金融工具會計業(yè)務(wù)流程再造探究——基于風(fēng)險管理視角[J]. 馬穎,吳大器.  會計之友(下旬刊). 2008(03)
[2]中國金融衍生品問題研究[J]. 成思危.  中國流通經(jīng)濟. 2007(12)
[3]XBRL對審計的影響研究[J]. 張?zhí)煳?高錦萍.  當(dāng)代財經(jīng). 2007(06)
[4]共同知識價值視角透視長安福特公司內(nèi)部控制系統(tǒng)[J]. 馬穎.  商場現(xiàn)代化. 2007(13)
[5]會計信息、準則制定與會計監(jiān)管——基于公共產(chǎn)品觀的分析[J]. 涂建明.  山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2007(02)
[6]制度倫理與內(nèi)部控制制度[J]. 馬穎.  會計之友(中). 2007(01)
[7]公司治理與會計信息質(zhì)量:一項經(jīng)驗研究[J]. 杜興強,溫日光.  財經(jīng)研究. 2007(01)
[8]利益相關(guān)者財務(wù)披露監(jiān)管的分析框架與體制構(gòu)造[J]. 王竹泉.  會計研究. 2006(09)
[9]會計計量屬性的探討——市場價格、歷史成本、現(xiàn)行成本與公允價值[J]. 葛家澍,徐躍.  會計研究. 2006(09)
[10]中國XBRL研討會綜述[J]. 楊周南,吳沁紅,續(xù)慧泓.  會計研究. 2006(08)

博士論文
[1]衍生金融工具風(fēng)險信息實時披露與預(yù)警研究[D]. 黃穎利.東北林業(yè)大學(xué) 2005



本文編號：2994400