近年來(lái)，上市公司會(huì)計(jì)造假成為國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)面臨的一個(gè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，由此而引發(fā)的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管改革成為全球公司治理與資本市場(chǎng)改革的焦點(diǎn)。雖然實(shí)務(wù)界和理論界對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假與監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行了較為廣泛的分析和研究，并從不同角度提出了一些解決思路和對(duì)策，但作為公眾公司，上市公司利益相關(guān)者的預(yù)期利益目標(biāo)是極其復(fù)雜的，由此決定他們?cè)旒倩虮O(jiān)管行為方式選擇的機(jī)制是不同的，因此對(duì)上市公司會(huì)計(jì)造假的監(jiān)管應(yīng)構(gòu)建一個(gè)多層次、全方位、開放、動(dòng)態(tài)的體系。 本文首先從理論上對(duì)參與上市公司會(huì)計(jì)造假或監(jiān)管的不同行為主體及其行為方式進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假的根源在于其國(guó)有或國(guó)有法人控股的一股獨(dú)大股權(quán)結(jié)構(gòu)下，真正的所有者缺位，國(guó)家股東代表與上市公司決策、經(jīng)營(yíng)層利益趨同，現(xiàn)行制度的安排使造假的預(yù)期收益大、風(fēng)險(xiǎn)�。贿M(jìn)行有效監(jiān)管的關(guān)鍵在于通過(guò)制度安排加大對(duì)會(huì)計(jì)造假的處罰力度，提高造假成本，降低造假收益。然后通過(guò)分析比較認(rèn)為，我們要借鑒國(guó)外上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管的成果和經(jīng)驗(yàn)，從根本上改善公司治理，發(fā)揮政府和法律監(jiān)管的主導(dǎo)地位和權(quán)威性。再?gòu)亩嗑S的造假或監(jiān)管主體角度，在全面、深入剖析目前我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系及其... 

【文章來(lái)源】：中南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：97 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
第1章 導(dǎo)論
    1.1 研究背景
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀及成果
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀及成果
    1.3 本文的研究思路和框架
        1.3.1 研究對(duì)象的界定
        1.3.2 本文研究框架
第2章 上市公司會(huì)計(jì)造假和會(huì)計(jì)監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)分析
    2.1 會(huì)計(jì)造假的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
        2.1.1 會(huì)計(jì)造假的經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋
        2.1.2 會(huì)計(jì)利益相關(guān)者行為分析
    2.2 會(huì)計(jì)監(jiān)管的理論依據(jù)
        2.2.1 委托代理理論與會(huì)計(jì)監(jiān)管
        2.2.2 會(huì)計(jì)造假與會(huì)計(jì)監(jiān)管的博弈關(guān)系
    2.3 本章分析研究結(jié)論和意義
第3章 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的國(guó)際比較研究與借鑒
    3.1 英、美、日會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系
        3.1.1 英國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
        3.1.2 美國(guó)的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
        3.1.3 日本的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
    3.2 英、美、日會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的評(píng)價(jià)與啟示
第4章 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的現(xiàn)狀分析與評(píng)價(jià)
    4.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控體系及其運(yùn)行機(jī)制
    4.2 政府監(jiān)管體系及其運(yùn)行機(jī)制
    4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督及其自律體系運(yùn)行機(jī)制
        4.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)監(jiān)督及其運(yùn)行
        4.3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管和自律及其運(yùn)行機(jī)制
    4.4 投資者監(jiān)管體系
    4.5 社會(huì)監(jiān)督體系及法律運(yùn)行機(jī)制
第5章 典型案例分析
    5.1 紅光實(shí)業(yè)的案例
    5.2 紅光實(shí)業(yè)公司會(huì)計(jì)造假案的反思和啟示
第6章 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的構(gòu)建
    6.1 構(gòu)建上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的目標(biāo)
    6.2 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的構(gòu)建原則
    6.3 上市公司會(huì)計(jì)造假監(jiān)管體系的內(nèi)容
        6.3.1 強(qiáng)化以權(quán)力制衡和監(jiān)督為主的公司治理結(jié)構(gòu)
        6.3.2 建立責(zé)權(quán)利統(tǒng)一、權(quán)威性強(qiáng)的政府監(jiān)管體系
        6.3.3 規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的運(yùn)行機(jī)制和行業(yè)自律
        6.3.4 建立投資者監(jiān)管的法律訴訟機(jī)制
        6.3.5 建立社會(huì)監(jiān)督主體多元化為目標(biāo)的利益激勵(lì)機(jī)制
第7章 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間主要的研究成果目錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]利益相關(guān)者會(huì)計(jì)行為的分析[J]. 王竹泉.  會(huì)計(jì)研究. 2003(10)
[2]對(duì)上市公司會(huì)計(jì)信息生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)換的探討[J]. 樊行健,夏云峰.  會(huì)計(jì)研究. 2003(10)
[3]對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的幾個(gè)理論認(rèn)識(shí)[J]. 湯谷良,王仲兵.  北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2003(05)
[4]關(guān)于中國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管改革的設(shè)想[J]. 卓文燕,竇家春.  經(jīng)濟(jì)問(wèn)題探索. 2003(06)
[5]關(guān)于上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的不完全信息博弈分析[J]. 姚海鑫,尹波,李正.  會(huì)計(jì)研究. 2003(05)
[6]會(huì)計(jì)信息失真與傳媒監(jiān)督研究[J]. 章平.  上海會(huì)計(jì). 2003(04)
[7]我國(guó)證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的構(gòu)建[J]. 徐經(jīng)長(zhǎng).  經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理. 2003(03)
[8]注冊(cè)會(huì)計(jì)師“誠(chéng)信”的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J]. 王廣明,張奇峰.  會(huì)計(jì)研究. 2003(04)
[9]上市公司會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品民事賠償責(zé)任研究[J]. 蔣堯明.  會(huì)計(jì)研究. 2003(04)
[10]內(nèi)部控制的基本制度:會(huì)計(jì)信息全面規(guī)范[J]. 戴新民,龔銀燕.  管理世界. 2003(02)



本文編號(hào)：2960729