我國上市公司的盈余管理已經(jīng)成為阻礙證券市場健康發(fā)展的重要因素,分析其動(dòng)因和手段、研究其防范和治理對策具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文首先從盈余管理的概念和特征入手,總結(jié)了國內(nèi)外學(xué)者的研究成果,闡述了盈余管理的基本理論。在從會(huì)計(jì)學(xué)、公司治理結(jié)構(gòu)、政策因素等角度分析了我國上市公司盈余管理動(dòng)因的基礎(chǔ)上,結(jié)合2006年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,借助于相關(guān)案例,剖析了上市公司通過關(guān)聯(lián)交易及各種會(huì)計(jì)方法進(jìn)行盈余管理的主要手段。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布必然對上市公司產(chǎn)生重要影響,本文通過新舊準(zhǔn)則的對比,從抑制關(guān)聯(lián)方操縱、壓縮會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇空間等方面闡述了新準(zhǔn)則對控制上市公司盈余管理的積極作用。雖然上市公司的盈余管理行為很難做到根除,但依然可以通過多方面的有效措施而將其危害性限制在最小范圍。為此,從加快監(jiān)管制度的市場化改革、健全公司治理結(jié)構(gòu)、提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則質(zhì)量、加大外部審計(jì)力度諸方面對治理對策進(jìn)行了研究,希望能為防范和治理我國上市公司的盈余管理行為提供參考,對推動(dòng)我國證券市場的健康發(fā)展能有所啟發(fā)和幫助。 

【文章來源】：中國石油大學(xué)(華東)山東省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
英文摘要
第1章 前言
第2章 盈余管理的基本理論綜述
    2.1 盈余管理的概念
        2.1.1 國外學(xué)者的觀點(diǎn)
        2.1.2 國內(nèi)學(xué)者的觀點(diǎn)
    2.2 盈余管理的特征
        2.2.1 盈余管理的基本特征
        2.2.2 不同模式盈余管理的特征
    2.3 盈余管理的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        2.3.1 國外盈余管理研究現(xiàn)狀
        2.3.2 國內(nèi)盈余管理研究現(xiàn)狀
第3章 上市公司盈余管理的動(dòng)因分析
    3.1 上市公司盈余管理的主要?jiǎng)訖C(jī)
        3.1.1 首次公開發(fā)行股票（IPO）動(dòng)機(jī)
        3.1.2 配股動(dòng)機(jī)
        3.1.3 維持上市資格動(dòng)機(jī)
        3.1.4 稅收動(dòng)機(jī)
        3.1.5 市場動(dòng)機(jī)
        3.1.6 債務(wù)契約動(dòng)機(jī)
        3.1.7 管理回報(bào)動(dòng)機(jī)
    3.2 上市公司盈余管理動(dòng)因的多視角分析
        3.2.1 盈余管理動(dòng)因的會(huì)計(jì)學(xué)分析
        3.2.2 盈余管理動(dòng)因的公司治理結(jié)構(gòu)分析
        3.2.3 盈余管理動(dòng)因的政策因素分析
        3.2.4 盈余管理動(dòng)因的審計(jì)因素分析
第4章 上市公司盈余管理的主要手段
    4.1 利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理
        4.1.1 關(guān)聯(lián)購銷
        4.1.2 費(fèi)用負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁
        4.1.3 租賃經(jīng)營
        4.1.4 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
        4.1.5 托管經(jīng)營
    4.2 利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更進(jìn)行盈余管理
        4.2.1 利用存貨計(jì)價(jià)方法的變更
        4.2.2 利用固定資產(chǎn)折舊政策的變更
        4.2.3 利用合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的變動(dòng)
        4.2.4 利用長期投資核算方法的變更
        4.2.5 利用壞賬損失核算方法的變更
    4.3 利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行盈余管理
    4.4 利用收入的確認(rèn)進(jìn)行盈余管理
        4.4.1 提前確認(rèn)收入或虛增收入
        4.4.2 遞延確認(rèn)收入
        4.4.3 創(chuàng)造收入事項(xiàng)
    4.5 利用費(fèi)用的確認(rèn)進(jìn)行盈余管理
    4.6 利用巨額沖銷進(jìn)行盈余管理
第5章 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對控制上市公司盈余管理的積極作用
    5.1 壓縮會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策的選擇空間
        5.1.1 存貨計(jì)價(jià)方法的變革
        5.1.2 取消資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回
    5.2 抑制關(guān)聯(lián)方操縱
        5.2.1 加大對關(guān)聯(lián)交易的披露
        5.2.2 變革企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
        5.2.3 擴(kuò)大合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
    5.3 提升上市公司信息披露質(zhì)量
    5.4 對會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)提出更高要求
    5.5 新審計(jì)準(zhǔn)則的頒布將推動(dòng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高
第6章 防范和治理上市公司盈余管理的對策
    6.1 改革監(jiān)管制度，加強(qiáng)監(jiān)管力度
        6.1.1 加快股票發(fā)行制度的市場化進(jìn)程
        6.1.2 進(jìn)一步完善配股政策
        6.1.3 改進(jìn)退市制度
        6.1.4 加強(qiáng)信息披露的監(jiān)管
    6.2 不斷完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，壓縮盈余管理空間
        6.2.1 改革現(xiàn)有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定程序
        6.2.2 建立會(huì)計(jì)準(zhǔn)則評估制度
        6.2.3 不斷完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不斷提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則質(zhì)量
        6.2.4 推行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定和執(zhí)行并重機(jī)制
    6.3 加強(qiáng)外部審計(jì)，提高注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)效率
        6.3.1 加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性
        6.3.2 改革注冊會(huì)計(jì)師的管理模式，提高其執(zhí)業(yè)水平
        6.3.3 加大外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)
        6.3.4 提高注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德水平和工作能力
        6.3.5 強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)謹(jǐn)慎，關(guān)注重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)
    6.4 完善上市公司治理結(jié)構(gòu)，削弱盈余管理的動(dòng)機(jī)
        6.4.1 必須進(jìn)行國有股減持和股權(quán)分置改革
        6.4.2 解決獨(dú)立董事的功能定位和行權(quán)機(jī)制問題
        6.4.3 完善管理者業(yè)績評價(jià)體系和報(bào)酬激勵(lì)制度
        6.4.4 大力發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者
    6.5 加強(qiáng)對盈余管理行為的事后監(jiān)督，加大懲罰力度
        6.5.1 加強(qiáng)新聞媒體的監(jiān)督
        6.5.2 加強(qiáng)司法監(jiān)督
        6.5.3 加強(qiáng)行政監(jiān)督
    6.6 規(guī)范政府行為，減少行政干預(yù)
    6.7 防范上市公司利用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的某些修訂進(jìn)行盈余管理
第7章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡歷、在學(xué)期間的研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]上市公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J]. 邰永新.  會(huì)計(jì)之友. 2006(12)
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本文編號：2955681