【摘要】： 中國(guó)證券市場(chǎng)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展已經(jīng)具有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，但與之相伴隨的問(wèn)題也層出不窮，IPO公司的利潤(rùn)操縱行為就是其中一個(gè)。本文結(jié)合核準(zhǔn)制在中國(guó)的實(shí)施，考察了1998－2002年5月31日間中國(guó)A股發(fā)行公司IPO過(guò)程中的利潤(rùn)操縱行為，以檢驗(yàn)該時(shí)期與公開發(fā)行股票有關(guān)的監(jiān)管措施的實(shí)施對(duì)首次公開募股（IPO）公司的影響。 本文以實(shí)證研究為主，力圖做到實(shí)證研究與規(guī)范研究相結(jié)合。在對(duì)A股發(fā)行公司IPO過(guò)程中的利潤(rùn)操縱行為進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)之前，本文首先嘗試運(yùn)用信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識(shí)對(duì)上市公司利潤(rùn)操縱的成因進(jìn)行深入的分析，并在此基礎(chǔ)上對(duì)盈余管理和利潤(rùn)操縱這兩個(gè)相關(guān)但有極易混淆的概念進(jìn)行界定。而后，本文運(yùn)用修正的DeAngelo模型對(duì)選取的141家IPO公司進(jìn)行實(shí)證分析，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)從總體上來(lái)講核準(zhǔn)制實(shí)施前后中國(guó)公司在IPO過(guò)程中利潤(rùn)操縱程度并無(wú)顯著變化，也就是說(shuō)，以核準(zhǔn)制為代表的對(duì)公開發(fā)行公司IPO過(guò)程中的監(jiān)管未產(chǎn)生明顯的效果。最后，針對(duì)實(shí)證分析所得出的結(jié)論，主要從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角出發(fā)，運(yùn)用其中的制度變遷理論對(duì)實(shí)證結(jié)論進(jìn)行規(guī)范分析，并提出相應(yīng)的政策建議。
【學(xué)位授予單位】：福州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2003
【分類號(hào)】：F830.91
【文章目錄】：
引言
第一章 利潤(rùn)操縱成因分析
    第一節(jié) 信息不對(duì)稱與利潤(rùn)操縱
    第二節(jié) 概念的界定
第二章 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述
    第一節(jié) 國(guó)內(nèi)實(shí)證研究評(píng)述
    第二節(jié) 國(guó)外實(shí)證研究評(píng)述
第三章 核準(zhǔn)制的歷史演變
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 相關(guān)概念的界定與法規(guī)的制訂
    第三節(jié) 兩種制度的比較及假設(shè)的提出
第四章 核準(zhǔn)制與IPO公司利潤(rùn)操縱實(shí)證研究
    第一節(jié) 模型的選擇
    第二節(jié) 研究方法的描述
    第三節(jié) 樣本的選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源
    第四節(jié) 統(tǒng)計(jì)分析及其結(jié)果
第五章 實(shí)證結(jié)論分析及建議
    第一節(jié) 實(shí)證結(jié)論
    第二節(jié) 理論概述
    第三節(jié) 證券市場(chǎng)制度缺陷的原因分析
    第四節(jié) 政策建議
附錄
參考文獻(xiàn)
后記
個(gè)人簡(jiǎn)歷

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本文編號(hào)：2882573