【摘要】： 中國證券市場經(jīng)過十幾年的發(fā)展已經(jīng)具有了相當?shù)囊?guī)模，但與之相伴隨的問題也層出不窮，IPO公司的利潤操縱行為就是其中一個。本文結(jié)合核準制在中國的實施，考察了1998－2002年5月31日間中國A股發(fā)行公司IPO過程中的利潤操縱行為，以檢驗該時期與公開發(fā)行股票有關(guān)的監(jiān)管措施的實施對首次公開募股（IPO）公司的影響。 本文以實證研究為主，力圖做到實證研究與規(guī)范研究相結(jié)合。在對A股發(fā)行公司IPO過程中的利潤操縱行為進行實證檢驗之前，本文首先嘗試運用信息經(jīng)濟學的知識對上市公司利潤操縱的成因進行深入的分析，并在此基礎(chǔ)上對盈余管理和利潤操縱這兩個相關(guān)但有極易混淆的概念進行界定。而后，本文運用修正的DeAngelo模型對選取的141家IPO公司進行實證分析，通過分析發(fā)現(xiàn)從總體上來講核準制實施前后中國公司在IPO過程中利潤操縱程度并無顯著變化，也就是說，以核準制為代表的對公開發(fā)行公司IPO過程中的監(jiān)管未產(chǎn)生明顯的效果。最后，針對實證分析所得出的結(jié)論，主要從新制度經(jīng)濟學的視角出發(fā)，運用其中的制度變遷理論對實證結(jié)論進行規(guī)范分析，并提出相應(yīng)的政策建議。
【學位授予單位】：福州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2003
【分類號】：F830.91
【文章目錄】：
引言
第一章 利潤操縱成因分析
    第一節(jié) 信息不對稱與利潤操縱
    第二節(jié) 概念的界定
第二章 國內(nèi)外研究文獻評述
    第一節(jié) 國內(nèi)實證研究評述
    第二節(jié) 國外實證研究評述
第三章 核準制的歷史演變
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 相關(guān)概念的界定與法規(guī)的制訂
    第三節(jié) 兩種制度的比較及假設(shè)的提出
第四章 核準制與IPO公司利潤操縱實證研究
    第一節(jié) 模型的選擇
    第二節(jié) 研究方法的描述
    第三節(jié) 樣本的選擇和數(shù)據(jù)來源
    第四節(jié) 統(tǒng)計分析及其結(jié)果
第五章 實證結(jié)論分析及建議
    第一節(jié) 實證結(jié)論
    第二節(jié) 理論概述
    第三節(jié) 證券市場制度缺陷的原因分析
    第四節(jié) 政策建議
附錄
參考文獻
后記
個人簡歷

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本文編號：2882573