上市公司對內(nèi)部控制信息進(jìn)行披露具有非常重要的意義，一方面能夠有效保證信息披露的真實(shí)與可靠，一方面還可以通過發(fā)現(xiàn)問題間接改善公司的內(nèi)部管理，從而吸引更多潛在投資者的投資為公司帶來更豐厚的收益。2001年美國“安然事件”的爆發(fā)，緊隨其后的一系列會(huì)計(jì)造假與會(huì)計(jì)丑聞案件，引起了美國股市的巨大波動(dòng)，充分暴露了公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，嚴(yán)重挫傷了證券市場上投資者的信心，于是美國總統(tǒng)布什親自簽署頒布實(shí)施了聞名世界的《薩班斯--奧克斯利法案》，該法案意在整頓上市公司秩序、維護(hù)投資者信心，要求上市公司管理層對內(nèi)部控制披露負(fù)責(zé)并出具評估報(bào)告,注冊會(huì)計(jì)師對此負(fù)有審計(jì)核實(shí)的責(zé)任，這標(biāo)志著美國內(nèi)部控制信息披露由此而來進(jìn)入強(qiáng)制性披露階段。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐加快，我國上市公司也頻頻爆出各種會(huì)計(jì)造假和丑聞事件，諸如“鄭百文”、“銀廣夏”、“中航油”等，這一系列事件無不在顯示著我國上市公司內(nèi)部控制的薄弱以及相關(guān)部門監(jiān)督的無力。對此，我國也給予高度的重視和密切的關(guān)注，先后頒布了上交所指引、深交所指引、企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范和配套指引等重要法規(guī)。其中2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被稱為中國版的“薩班斯法案”,該規(guī)范強(qiáng)制要求所有的上市公司必須披露內(nèi)部控制信息，它的頒布也說明我國上市公司內(nèi)部控制信息披露進(jìn)入了一個(gè)新階段。 總體來看，我國內(nèi)部控制信息披露起步較晚，發(fā)展并不完善，目前來看仍然存在著很多問題，如披露重形式輕內(nèi)容、披露標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一缺乏可比性、相關(guān)責(zé)任主體監(jiān)督力度不夠等，這些問題嚴(yán)重影響了我國內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性與可用性。在此情況下,研究考察當(dāng)前我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況及其對策分析具有重要的實(shí)踐意義和理論意義。本文運(yùn)用規(guī)范性研究和比較研究相結(jié)合的方法，基于對國內(nèi)外文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，以我國上市公司內(nèi)部控制信息披露為研究對象，首先闡述了內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論，接著從分析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露過程中存在的問題及其原因入手，同時(shí)借鑒國外內(nèi)部控制信息披露的研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，最后對我國內(nèi)部控制信息披露提出相關(guān)的改進(jìn)建議和措施。本文分為六部分： 第一部分為引言,主要介紹了文章的選題背景、選題意義，并闡述了國內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)研究狀況，最后總結(jié)了本文研究思路、研究方法、基本框架。 第二部分為內(nèi)部控制信息披露理論概述，首先介紹了內(nèi)部控制信息披露的四大理論基礎(chǔ)包括委托代理理論、信息不對稱理論、信號(hào)傳遞理論以及自利經(jīng)濟(jì)人理論，然后闡述了內(nèi)部控制及內(nèi)部控制信息披露的概念，為文章下文分析我國內(nèi)部控制信息提供一個(gè)基本的理論鋪墊。 第三部分為我國上市公司內(nèi)部控制信息披露分析，首先介紹了我國內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀包括規(guī)定、內(nèi)容、方式、載體等，以對我國上市公司內(nèi)部控制披露的狀況有一個(gè)大概的了解，接著在此基礎(chǔ)上分析我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在總體質(zhì)量不高、責(zé)任主體不明確、披露內(nèi)容不夠規(guī)范、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)混亂以及缺陷披露不夠等問題，進(jìn)而挖掘出我國上市公司內(nèi)部控制信息披露問題存在的原因包括相關(guān)法律法規(guī)不夠完善、上市公司披露動(dòng)力不足、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力、外部注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管不嚴(yán)四方面。 第四部分為國外內(nèi)部控制信息披露的探索及借鑒，首先深入學(xué)習(xí)和研究了美國和日本內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展和經(jīng)驗(yàn)，從中找出適用于改進(jìn)我國內(nèi)部控制信息披露的經(jīng)驗(yàn)，最終得出完善相關(guān)法規(guī)、健全監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)指導(dǎo)三條啟示，為我國內(nèi)部控制信息披露提供一點(diǎn)借鑒意義。 第五部分為完善我國上市公司內(nèi)部控制信息披露建議，在前四個(gè)部分的基礎(chǔ)上,探討我國內(nèi)部控制信息披露想要進(jìn)一步健康發(fā)展而需要改進(jìn)的方面,主要從相關(guān)法律法規(guī)、上市公司披露動(dòng)力、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、外部注冊會(huì)計(jì)師四個(gè)方面提出改進(jìn)的意見。 最后一部分結(jié)束語,包括本文的研究結(jié)論及不足和研究趨勢展望。
【學(xué)位單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2013
【中圖分類】：F275;F276.6
【文章目錄】：
摘要
Abstract
0 引言
    0.1 研究背景和意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外文獻(xiàn)研究
        0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)研究
        0.2.3 文獻(xiàn)述評
    0.3 研究思路及研究方法
    0.4 論文基本框架
1 內(nèi)部控制信息披露的理論概述
    1.1 內(nèi)部控制信息披露理論基礎(chǔ)
        1.1.1 委托代理理論
        1.1.2 信息不對稱理論
        1.1.3 信號(hào)傳遞理論
        1.1.4 自利經(jīng)濟(jì)人理論
    1.2 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)概念
        1.2.1 內(nèi)部控制涵義
        1.2.2 內(nèi)部控制信息披露涵義
2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露分析
    2.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀
        2.1.1 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定
        2.1.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容
        2.1.3 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的方式
        2.1.4 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的載體
    2.2 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問題
        2.2.1 總體質(zhì)量不高
        2.2.2 責(zé)任主體不明確
        2.2.3 內(nèi)容不夠規(guī)范
        2.2.4 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)混亂
        2.2.5 缺陷披露較少
    2.3 我國上市公司內(nèi)部控制信息披露中存在問題的原因分析
        2.3.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善
        2.3.2 上市公司披露動(dòng)力不足
        2.3.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力
        2.3.4 外部注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)管不嚴(yán)
3 國外內(nèi)部控制信息披露的經(jīng)驗(yàn)及啟示
    3.1 國外內(nèi)部控制信息披露的經(jīng)驗(yàn)
        3.1.1 美國內(nèi)部控制信息披露的經(jīng)驗(yàn)
        3.1.2 日本內(nèi)部控制信息披露的經(jīng)驗(yàn)
    3.2 國外內(nèi)部控制信息披露對我國的啟示
        3.2.1 完善內(nèi)部控制信息披露相關(guān)法規(guī)
        3.2.2 健全內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管機(jī)制
        3.2.3 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)
4 完善我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議
    4.1 完善內(nèi)部控制信息披露相關(guān)法規(guī)制度
        4.1.1 建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息披露標(biāo)準(zhǔn)
        4.1.2 加強(qiáng)監(jiān)控懲罰力度
    4.2 提高上市公司內(nèi)控信息披露的積極性
        4.2.1 提高管理層理性認(rèn)識(shí)
        4.2.2 改善公司的治理結(jié)構(gòu)
        4.2.3 加強(qiáng)外部使用者需求
    4.3 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用
        4.3.1 提高管理當(dāng)局對內(nèi)部審計(jì)的重視程度
        4.3.2 合理設(shè)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)獨(dú)立性
        4.3.3 加強(qiáng)相關(guān)人員的道德教育和專業(yè)培訓(xùn)
    4.4 強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)職能
        4.4.1 規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師審核標(biāo)準(zhǔn)
        4.4.2 強(qiáng)化注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
        4.4.3 合理界定注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任
5 結(jié)束語
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究局限與展望
參考文獻(xiàn)
致謝

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2858406