發(fā)布時(shí)間：2020-07-20 15:53

【摘要】： 近幾年，我國上市公司在經(jīng)營中出現(xiàn)了許多問題，如伊利股份事件、中航油事件、德隆事件等。這些問題的發(fā)生主要原因之一是因?yàn)閮?nèi)部控制失效造成的。如何建立和完善內(nèi)部控制，已成為當(dāng)前上市公司面臨的重要難題之一。在美國，以安然事件為代表的美國公司內(nèi)部控制失效的問題導(dǎo)致了《薩班斯——奧克斯利法案》的出臺和COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——總體框架》的頒布。美國對企業(yè)內(nèi)部控制暴露問題的快速反應(yīng)和處理方式為我國內(nèi)部控制的研究提供了很好的借鑒意義。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，上市公司面臨著越來越激烈的競爭，作為我國市場主體的上市公司必須建立完善的內(nèi)部控制制度并設(shè)法保證其有效運(yùn)行。研究內(nèi)部控制，對于促進(jìn)我國上市公司經(jīng)營管理水平的提高，貫徹公司政策和管理目標(biāo)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)投資者的合法權(quán)益都有著非常重要的意義。 本文綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科的相關(guān)知識，依據(jù)內(nèi)部控制現(xiàn)有的理論，將我國上市公司內(nèi)部控制失效的原因歸結(jié)為制度因素和非制度因素。本文認(rèn)為當(dāng)前導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的制度因素主要是產(chǎn)權(quán)制度不合理、公司治理結(jié)構(gòu)混亂以及上市公司內(nèi)控狀況披露制度的欠缺；導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的非制度因素主要是風(fēng)險(xiǎn)意識差、缺乏良好的企業(yè)文化、員工素質(zhì)低、內(nèi)部控制抓不住重點(diǎn)以及內(nèi)部控制評價(jià)方法不完善造成的。同時(shí)本文借鑒外國先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國的實(shí)際情況，對上市公司內(nèi)部控制失效的制度因素和非制度因素分別提出相應(yīng)的對策。這些對策為解決上市公司內(nèi)部控制問題提供了一套全方位的解決方案，希望能對完善我國上市公司的內(nèi)部控制有所幫助。
【學(xué)位授予單位】：四川大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號】：F276.6;F832.51

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本文編號：2763648