【摘要】：隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施和相關(guān)配套指引的頒布,內(nèi)部控制信息披露制度逐漸趨于完善,而規(guī)范與相關(guān)配套指引中對內(nèi)部控制缺陷的概念界定及操作指引,為缺陷信息自愿性披露研究提供了支持,也使得缺陷信息的披露成為企業(yè)管理層、外部審計(jì)師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場投資者關(guān)注的重點(diǎn)。由于自愿性披露比強(qiáng)制性披露更能提供增量信息,從不同方面尋求影響內(nèi)部控制缺陷信息自愿性披露的因素將是提高披露質(zhì)量的重要途徑。本文在委托代理理論和信號(hào)傳遞理論的基礎(chǔ)上尋找影響內(nèi)部控制缺陷存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和被發(fā)現(xiàn)并披露的動(dòng)機(jī)因素,構(gòu)建了內(nèi)部控制缺陷信息存在、發(fā)現(xiàn)并披露的影響因素概念框架,以我國滬市2009年A股上市公司為樣本,采用描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)性分析和二項(xiàng)邏輯回歸分析的統(tǒng)計(jì)方法對建立的模型進(jìn)行擬合,發(fā)現(xiàn)公司規(guī)模、公司的子公司數(shù)目、公司的銷售增長率、公司的組織結(jié)構(gòu)變革、股權(quán)集中度、公司是否被特別處理和公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變更都會(huì)對內(nèi)部控制缺陷信息的披露產(chǎn)生影響,并根據(jù)實(shí)證結(jié)果為上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露制度的實(shí)施與完善提供了相關(guān)建議。 本文共分五章,內(nèi)容簡述如下: 第1章是緒論,主要介紹了本文的研究背景、研究意義、研究框架、使用的研究方法和本文的創(chuàng)新之處。 第2章是相關(guān)文獻(xiàn)綜述,本部分首先對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行概念界定;然后分別從國外和國內(nèi)兩個(gè)方面對內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響因素進(jìn)行梳理和總結(jié)。 第3章是理論分析與研究假設(shè),本部分根據(jù)信號(hào)傳遞理論和委托代理理論從內(nèi)部控制缺陷存在和被發(fā)現(xiàn)并披露兩個(gè)方面構(gòu)建影響內(nèi)部控制缺陷信息自愿性披露影響因素的概念框架,并提出相關(guān)研究假設(shè)。 第4章是實(shí)證設(shè)計(jì),首先介紹了本文的研究樣本、數(shù)據(jù)來源和使用的統(tǒng)計(jì)分析工具;然后對第三章所提出假設(shè)的變量進(jìn)行操作性定義,根據(jù)因變量的性質(zhì)提出本文的二項(xiàng)邏輯回歸模型。 第5章是實(shí)證結(jié)果和分析,首先對滬市A股上市公司2009年內(nèi)部控制缺陷的披露情況進(jìn)行描述性分析,并通過對研究樣本和對照樣本進(jìn)行均值T檢驗(yàn)來證明其差異性;其次對變量進(jìn)行了相關(guān)分析和多重共線性檢驗(yàn)以檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷慕y(tǒng)計(jì)科學(xué)性;再次對本文的二項(xiàng)邏輯回歸模型進(jìn)行擬合,檢驗(yàn)各風(fēng)險(xiǎn)因素和動(dòng)機(jī)因素對缺陷披露的影響方向和程度;最后通過穩(wěn)健性檢驗(yàn)驗(yàn)證了本文模型實(shí)證結(jié)果的可靠性。 最后是結(jié)論,根據(jù)上一章的實(shí)證結(jié)果進(jìn)行結(jié)論分析,提出政策建議并總結(jié)了本文研究的局限。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F224;F832.51

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本文編號(hào)：2665483