發(fā)布時間：2020-05-04 20:47

【摘要】：2010年,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了一系列《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著我國內(nèi)部控制進(jìn)入嶄新的階段。內(nèi)部控制,作為企業(yè)管理活動的一個重要組成部分,促使企業(yè)不斷邁著盈利目標(biāo)和實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,并減少在這個過程中發(fā)生意外,在實際的企業(yè)治理中表現(xiàn)出了越來越重要的作用。其作為一項重要的企業(yè)管理活動和市場經(jīng)濟的一項基礎(chǔ)工作,從性質(zhì)上看,它是一種為實現(xiàn)企業(yè)既定的生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)而進(jìn)行自我檢查、自我調(diào)節(jié)和自我約束的動態(tài)系統(tǒng)；從其構(gòu)成上看,它則包括了保證企業(yè)各項工作和經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn)的內(nèi)部管理控制,以及保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整,并向有關(guān)方面提供真實可靠的財務(wù)會計信息的內(nèi)部會計控制；從其目標(biāo)上看,它則是為了合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實可靠、提高經(jīng)營效率和效果和促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見,企業(yè)實施并完善內(nèi)部控制,有效提高風(fēng)險防范能力有著至關(guān)重要的作用,可以減少財務(wù)舞弊事件,最終提高會計盈余質(zhì)量。 本文從內(nèi)部控制的要素出發(fā)設(shè)計內(nèi)部控制指數(shù)模型,研究我國上市公司自2010年五部委發(fā)布一系列新的內(nèi)部控制配套指引以后,實施內(nèi)部控制對其會計盈余質(zhì)量的影響。首先對內(nèi)部控制、會計盈余質(zhì)量相關(guān)研究成果和理論進(jìn)行了回顧,并且從理論上分析內(nèi)部控制對會計盈余質(zhì)量的影響；然后,對我國內(nèi)部控制及會計盈余質(zhì)量的現(xiàn)狀進(jìn)行了全面的分析,在文獻(xiàn)回歸、理論分析和現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上提出了本文的研究假設(shè),然后通過建立回歸模型運用Eviews6.0對在我國弱勢有效證券市場的條件下,內(nèi)部控制對企業(yè)會計盈余質(zhì)量的影響進(jìn)行了實證分析,研究結(jié)果證明了研究假設(shè),并得出以下結(jié)論：1)我國實行內(nèi)部控制制度是有效益的,所以政府等監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該加大力度監(jiān)督；2)上市公司內(nèi)部控制的實施和完善情況會影響會計盈余質(zhì)量,內(nèi)部控制是財務(wù)報告可靠性的有效保證,上市公司本身應(yīng)積極實施并完善其內(nèi)部控制制度。最后本文還就我國政府監(jiān)管部門如何加強監(jiān)管和上市公司如何有效實施內(nèi)部控制,并繼而改善會計盈余質(zhì)量提出了政策建議。
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F275;F832.51;F224

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本文編號：2648972