本文關(guān)鍵詞：上市公司、審計師與監(jiān)管機構(gòu)的財務舞弊博弈研究　出處：《審計研究》2014年04期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 財務舞弊 監(jiān)管 審計 博弈 上市公司

【摘要】：基于財務舞弊理論,本文對上市公司與外部審計師、上市公司管理層與內(nèi)部審計師和上市公司與監(jiān)管機構(gòu)之間的財務舞弊進行博弈分析,并利用資本市場相關(guān)數(shù)據(jù)進行實證檢驗。研究發(fā)現(xiàn):監(jiān)管部門的及時介入有效減少了上市公司的持續(xù)舞弊,監(jiān)管部門的處罰對上市公司舞弊的減少作用不顯著,管理層自利行為加大了上市公司財務舞弊的風險,同時,外部審計師對上市公司財務舞弊違規(guī)的監(jiān)督作用并不理想。監(jiān)管部門應降低監(jiān)督成本,加大處罰力度以降低上市公司舞弊的概率,上市公司治理層應完善公司治理結(jié)構(gòu)與高管薪酬體系,強化內(nèi)部審計對管理層的約束,外部審計師要保持獨立性并積極發(fā)揮監(jiān)督作用。
[Abstract]:Based on the theory of financial fraud, this paper analyzes the financial fraud between listed companies and external auditors, between management and internal auditors of listed companies and between listed companies and regulators. The results show that the timely intervention of regulatory authorities can effectively reduce the continuing fraud of listed companies, and the punishment of regulatory authorities has no significant effect on the reduction of fraud of listed companies. The self-interest of management increases the risk of financial fraud of listed companies, at the same time, the supervision role of external auditors on financial fraud violations of listed companies is not ideal. The supervision department should reduce the cost of supervision. To increase penalties to reduce the probability of fraud listed companies should improve the corporate governance structure and executive compensation system strengthen the internal audit of management constraints. External auditors should maintain independence and play an active supervisory role.
【作者單位】： 審計署駐沈陽特派員辦事處;
【分類號】：F832.51;F275;F239.4
【正文快照】： 一、問題提出從主板開創(chuàng)中國股市“當年上市,當年虧損”先河的紅光實業(yè),到中小板里“麻煩不斷”的綠大地,再到創(chuàng)業(yè)板“造假第一股”萬福生科,上市公司財務舞弊一直伴隨著國內(nèi)資本市場的發(fā)展,且有愈演愈烈的跡象。其中,萬福生科案暴露了會計師事務所與上市公司合謀舞弊的問題。

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前3條

1 陳國輝;張金松;;上市公司財務舞弊治理的博弈論研究[J];財經(jīng)問題研究;2008年01期

2 杜興強;公司治理演進與會計信息披露監(jiān)管——博弈分析與歷史證據(jù)[J];財經(jīng)研究;2004年09期

3 李若山,金_gf ,祁新娥;對當前我國企業(yè)舞弊問題的實證調(diào)查[J];審計研究;2002年02期

【共引文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 陳曉昱,周敬華,朱道才;會計信息披露政策選擇的博弈分析[J];安徽廣播電視大學學報;2005年03期

2 王薇;會計信息失真的成因及對策[J];安徽農(nóng)業(yè)大學學報(社會科學版);2004年05期

3 林鐘高;楊娟;;會計準則與會計信息質(zhì)量研究[J];安徽工業(yè)大學學報(社會科學版);2007年01期

4 尹兵;;會計舞弊的表現(xiàn)形式及其對策[J];安徽水利水電職業(yè)技術(shù)學院學報;2010年04期

5 王雍欣;;透視我國虛假會計信息產(chǎn)生根源的新視角——基于會計信息使用者的心理與行為分析[J];安陽工學院學報;2007年02期

6 張曉春;;會計非生產(chǎn)性尋利分析[J];北方經(jīng)濟;2007年20期

7 高偉;會計信息失真的原因及對策[J];北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院學報;2002年03期

8 周箭;;論我國政府在注冊會計師行業(yè)中的監(jiān)管目標[J];邊疆經(jīng)濟與文化;2007年01期

9 成慕杰,李忠寶;上市公司會計造假的手段及其甄別[J];商業(yè)研究;2002年24期

10 郭建偉,朱麗英;論我國上市公司會計信息失真的原因及治理對策[J];商業(yè)研究;2003年07期

相關(guān)會議論文 前10條

1 鄭新鷹;李志遠;蘇少卿;劉新穎;;論舞弊及其防范與檢查[A];舞弊的防范與檢查論文匯編[C];2005年

2 周善文;李昊;;淺析舞弊審計[A];舞弊的防范與檢查論文匯編[C];2005年

3 陳麗賢;朱錦余;;風險管理框架在企業(yè)防范舞弊中的應用[A];舞弊的防范與檢查論文匯編[C];2005年

4 曲曉輝;李明輝;;我國上市公司財務報告法律責任的問卷調(diào)查及分析[A];中國會計學會第六屆理事會第二次會議暨2004年學術(shù)年會論文集（下）[C];2004年

5 張俊民;;會計理論經(jīng)濟學分析研究述評[A];中國會計學會第六屆理事會第二次會議暨2004年學術(shù)年會論文集（下）[C];2004年

6 綦好東;;會計管制的公司治理導向:經(jīng)驗證據(jù)與啟示[A];中國會計學會2005年學術(shù)年會論文集（下）[C];2005年

7 劉建秋;;制度類型、會計信息成本與會計誠信均衡[A];中國會計學會2007年學術(shù)年會論文集（上冊）[C];2007年

8 楊德明;;盈余慣性與價格慣性的關(guān)系研究[A];第三屆（2008）中國管理學年會論文集[C];2008年

9 黃政;;監(jiān)事會特征對信息披露違規(guī)影響的實證研究[A];中國會計學會2012年學術(shù)年會論文集[C];2012年

10 楊德明;;盈余慣性與價格慣性的關(guān)系研究[A];第三屆（2008）中國管理學年會——人力資源管理與組織行為分會場論文集[C];2008年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 楊曉艷;公司治理與大股東的掏空和支持[D];中國海洋大學;2010年

2 鄧紅平;網(wǎng)絡會計信息披露真實度評價及影響因素研究[D];華中科技大學;2010年

3 張曉東;中國上市公司財務報告人為操控的實證研究[D];東北財經(jīng)大學;2010年

4 曾月明;政企關(guān)系質(zhì)量對企業(yè)財務報告和政府會計監(jiān)管的影響研究[D];東華大學;2011年

5 高銳;上市公司盈余管理與投資支出的關(guān)系研究——融資約束視角[D];大連理工大學;2011年

6 周暉;基于投資者異質(zhì)信念的證券市場盈余公告效應研究[D];湖南大學;2009年

7 李俊梅;注冊會計師會計舞弊識別能力研究[D];石河子大學;2011年

8 鐘向東;企業(yè)社會責任、財務業(yè)績與盈余管理關(guān)系的研究[D];西南財經(jīng)大學;2011年

9 鄭春艷;管理者風險偏好對上市公司盈余管理的影響研究[D];大連理工大學;2011年

10 葉少琴;中國上市公司注冊會計師審計質(zhì)量研究[D];廈門大學;2002年

【二級參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 胡國強;彭家生;;股權(quán)激勵與財務重述——基于中國A股市場上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];財經(jīng)科學;2009年11期

2 杜興強;公司治理演進與會計信息披露監(jiān)管——博弈分析與歷史證據(jù)[J];財經(jīng)研究;2004年09期

3 鄒晶;陳莉;劉慧明;;舞弊審計失敗的原因分析[J];財會通訊(學術(shù)版);2007年02期

4 黃世忠;連z馴，

本文編號：1415784