本文關(guān)鍵詞：基于時間序列的虛構(gòu)利潤類舞弊特征識別與分析　出處：《北京郵電大學(xué)》2015年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：21世紀(jì)伊始,舞弊問題似乎已成為全球性的焦點(diǎn)問題,會計(jì)丑聞日益摧毀公眾信心。2013年10月,證監(jiān)會執(zhí)行了有史以來規(guī)模最大的財(cái)務(wù)核查,引起業(yè)內(nèi)不小轟動,導(dǎo)致268家擬上市公司退出上市申請,占比超過百分之三十。這證實(shí)了即使是所謂的發(fā)展勢頭良好的準(zhǔn)上市公司,仍然存在不容忽視的財(cái)務(wù)問題,甚至舞弊行為。愈發(fā)嚴(yán)重的舞弊趨勢,不僅給國家和各類組織帶來嚴(yán)重?fù)p失,更使投資者和公眾對資本市場的信心蒙受打擊。 要對上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為實(shí)施有效的監(jiān)管,必須從根源上剖析其舞弊動因和手段,探究舞弊公司與正常公司相比的顯著異常特征,從而有的放矢,提高監(jiān)管效率。本文以舞弊方式最為典型、舞弊性質(zhì)最為惡劣的虛構(gòu)利潤類舞弊為切入點(diǎn),探究舞弊公司與非舞弊公司之間的異常特征。在現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上,本文引入時間序列的概念,對連續(xù)四年的舞弊數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并將被眾多學(xué)者忽略的財(cái)務(wù)報表科目納入研究范圍,力求從根源上識別舞弊特征。 本文選擇了自有違規(guī)記錄以來到2013年12月31日,在我國滬深兩市A股上市的舞弊公司,首先從總體上分析舞弊的行業(yè)特征、年份特征和類型特征,然后篩選出虛構(gòu)利潤類舞弊公司,并選取同等數(shù)量的正常公司,通過獨(dú)立樣本t檢驗(yàn)和Mann-Whitney U檢驗(yàn)兩種方法,檢驗(yàn)全部樣本在舞弊當(dāng)年和舞弊前三年的數(shù)據(jù)是否在財(cái)務(wù)報表科目和財(cái)務(wù)指標(biāo)兩個層面上存在顯著差異,篩選出存在顯著差異的科目和指標(biāo)并進(jìn)行相關(guān)分析和解釋,并探究了兩者的相關(guān)性,得出了有意義的結(jié)論。最后,利用科目和指標(biāo)的檢驗(yàn)結(jié)果建立了基于時間序列的Logistic回歸模型,為監(jiān)管機(jī)構(gòu)和組織提供了新的舞弊識別參考依據(jù)。
[Abstract]:Since the beginning of the 21st century , fraud seems to have become a global focus , accounting scandals have increasingly destroyed public confidence . In October 2013 , the SFC had implemented the largest financial verification of the largest scale , accounting for more than 30 percent . This confirmed that even the so - called quasi - listed companies with good development momentum still have a financial problem that cannot be ignored , even fraud . On the basis of the present research results , this paper introduces the concept of time series , analyzes the fraud data for four consecutive years , and puts forward the financial statements subject to be ignored by many scholars into the research scope , aiming at identifying the characteristics of fraud from the root causes . On December 31 , 2013 , the paper selects the companies listed on Dec . 31 , 2013 in Shanghai , Shenzhen and Shenzhen . First of all , we analyze the industry characteristics , year characteristics and type characteristics of the fraud , then select the fictitious profit - based fraud companies , and select the same number of normal companies .

【學(xué)位授予單位】：北京郵電大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275

【參考文獻(xiàn)】

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1 連z馴，

本文編號：1362127