【摘要】：政治體制的深化改革以及政府優(yōu)化管理制度建設(shè)的推進(jìn),提高了內(nèi)部審計(jì)的控制力度以及對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。伴隨著審計(jì)風(fēng)暴以及審計(jì)問責(zé)制的推行,與政府內(nèi)控審計(jì)制度全面落實(shí),對(duì)政府內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量的提高以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平的優(yōu)化成為政府內(nèi)部控制審計(jì)過程中無法規(guī)避的核心問題,這也是審計(jì)問責(zé)制的內(nèi)在要求。政府內(nèi)部控制審計(jì)在過程性管理及流程性推進(jìn)過程中,存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),而政府內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害具有廣泛性。本文以遼寧省風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制審計(jì)為研究對(duì)象,結(jié)合政府內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及政府內(nèi)部控制審計(jì)制度建構(gòu)過程中存在的問題展開分析。對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量,推動(dòng)政府內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)揮作用具有直接作用。論文在研究過程中突出對(duì)政府內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部控制問題的重視。結(jié)合國家治理、公共管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、以及公共服務(wù)的理論范疇和政府內(nèi)部控制審計(jì)的制度框架展開分析。一方面?zhèn)戎赜趯?duì)政府內(nèi)部控制審計(jì)的制度建構(gòu)進(jìn)行深入研究,另一方面也基于政府內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下政府內(nèi)部審計(jì)制度的優(yōu)化與調(diào)整。在具體研究中,通過對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)評(píng)價(jià)以及審計(jì)處罰等風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行詮釋,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制下的政府內(nèi)部審計(jì)環(huán)境進(jìn)行政治、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的綜合性環(huán)境分析,從遼寧省風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的政府內(nèi)部控制審計(jì)效果入手,有效分析當(dāng)前制度建構(gòu)過程中存在的總體問題,從內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)性,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的政府內(nèi)控審計(jì)權(quán)重設(shè)計(jì)不合理,政府內(nèi)控審計(jì)主體缺乏獨(dú)立性,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系薄弱,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏閾值參考等方面入手,分析影響遼寧省政府風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下政府內(nèi)部審計(jì)作用力度和效果的因素。與此同時(shí),提出對(duì)應(yīng)性的發(fā)展策略,從推動(dòng)政府內(nèi)部控制審計(jì)制度化改革與優(yōu)化、提高風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制手段作用效果等方面出發(fā),在優(yōu)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí),提高政府內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量,優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)體系建構(gòu)和制度性設(shè)計(jì),推進(jìn)政府政策管理水平的提高。
【學(xué)位授予單位】：遼寧師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.45;D630
【圖文】：

穩(wěn)定政府治理結(jié)構(gòu)方面定政府治理結(jié)構(gòu)應(yīng)從質(zhì)和量兩方面加以闡釋。從質(zhì)的方面看，遼制審計(jì)覆蓋范圍的廣泛化以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向趨勢(shì)的強(qiáng)化對(duì)于提高內(nèi)高政府制度運(yùn)行監(jiān)督效果、監(jiān)督政策執(zhí)行效果等方面具有突出成低政府內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生水平、提高審計(jì)追蹤效果、降低管理部計(jì)獨(dú)立性所造成的偏差性影響等方面，有效提高了政府內(nèi)控審計(jì)并進(jìn)而提高了政府公信力。具體來講，政府內(nèi)控審計(jì)追蹤工具的錯(cuò)漏的披露、審計(jì)內(nèi)容相關(guān)性的提高等方面推動(dòng)內(nèi)控審計(jì)主體更運(yùn)行狀況加以把關(guān)，并在審計(jì)程序中凸顯了稽核監(jiān)督的作用性，理的效果進(jìn)行延伸督查，有效提高了國家政策制度的運(yùn)行效果從量化方面看，政府內(nèi)部控制審計(jì)作為監(jiān)督政府職能發(fā)揮程度及最終目的旨在提高對(duì)政府的監(jiān)督效果。出于降低內(nèi)控審計(jì)主體風(fēng)高政府部門制度運(yùn)行水平的需要，從遼寧省審計(jì)回訪和案例解決發(fā)展趨勢(shì)如下：

遼寧省政府內(nèi)部控制審計(jì)制度對(duì)提高政府部門的管理質(zhì)量和效率產(chǎn)生了重要的作用，其日趨增高的回訪率和解決率說明政府門一方面強(qiáng)化了其對(duì)政府部門所進(jìn)行的內(nèi)控審計(jì)，另一方面也通程降低了內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的同時(shí)發(fā)揮了門的監(jiān)督管理作用；二，內(nèi)部控制審計(jì)制度在遼寧省雖然依舊面臨著重重挑戰(zhàn)，但其也日趨提高，這說明遼寧省政府內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)提高政府部門運(yùn)潛力，其風(fēng)險(xiǎn)管理程度、流程規(guī)范性、審計(jì)效用也在不同程度. 挖掘政府運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)因素方面險(xiǎn)導(dǎo)向的政府內(nèi)控審計(jì)制度有助于挖掘政府在財(cái)政預(yù)算、組織機(jī)中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并對(duì)提高政府各項(xiàng)管理水平具有事前預(yù)警的計(jì)報(bào)告對(duì)政府風(fēng)險(xiǎn)因素加以闡釋，最終為政府制定可行性的發(fā)展。從遼寧省政府內(nèi)部控制審計(jì)制度的主要作用方面入手，2016 年的曝光案例數(shù)量可統(tǒng)計(jì)如下：

曝光案件總體數(shù)量說明遼寧省政府內(nèi)部控制審計(jì)主體在政府運(yùn)面凸顯了其現(xiàn)實(shí)作用性，這也是內(nèi)部控制審計(jì)制度對(duì)降低遼寧省平所起的作用。.提高財(cái)政運(yùn)行透明度方面于遼寧省政府央地財(cái)政預(yù)算體系及財(cái)政運(yùn)行狀況所推行的內(nèi)控程中一方面監(jiān)督其事權(quán)劃分和履行的效果，另一方面也兼顧財(cái)政例督辦與責(zé)任人處罰，對(duì)提高政府財(cái)政運(yùn)行的透明性及其效用具中闡釋了政府內(nèi)部控制審計(jì)主體提高財(cái)政預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理的程度挖掘政府財(cái)政預(yù)算中存在的問題并規(guī)避了預(yù)算偏誤而對(duì)政府管影響。微觀上看，遼寧省政府內(nèi)控審計(jì)的不同級(jí)別主體在監(jiān)督財(cái)政預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)因素的過程中，其均發(fā)揮了不同程度作用。結(jié)合 2012-2016別財(cái)政預(yù)算曝光案例可知：

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2762352