【摘要】：政治體制的深化改革以及政府優(yōu)化管理制度建設的推進,提高了內(nèi)部審計的控制力度以及對其的風險管理水平。伴隨著審計風暴以及審計問責制的推行,與政府內(nèi)控審計制度全面落實,對政府內(nèi)部控制審計質(zhì)量的提高以及風險管理水平的優(yōu)化成為政府內(nèi)部控制審計過程中無法規(guī)避的核心問題,這也是審計問責制的內(nèi)在要求。政府內(nèi)部控制審計在過程性管理及流程性推進過程中,存在著諸多的風險環(huán)節(jié),而政府內(nèi)部控制審計風險造成的危害具有廣泛性。本文以遼寧省風險導向下的內(nèi)部控制審計為研究對象,結(jié)合政府內(nèi)部控制審計風險產(chǎn)生的原因以及政府內(nèi)部控制審計制度建構過程中存在的問題展開分析。對提高審計質(zhì)量,推動政府內(nèi)部控制審計發(fā)揮作用具有直接作用。論文在研究過程中突出對政府內(nèi)部審計以及內(nèi)部控制問題的重視。結(jié)合國家治理、公共管理、風險管理、以及公共服務的理論范疇和政府內(nèi)部控制審計的制度框架展開分析。一方面?zhèn)戎赜趯φ畠?nèi)部控制審計的制度建構進行深入研究,另一方面也基于政府內(nèi)部控制審計對風險管理的側(cè)重,強化風險導向下政府內(nèi)部審計制度的優(yōu)化與調(diào)整。在具體研究中,通過對審計程序、審計報告、審計評價以及審計處罰等風險類型進行詮釋,對風險控制下的政府內(nèi)部審計環(huán)境進行政治、經(jīng)濟與社會的綜合性環(huán)境分析,從遼寧省風險導向下的政府內(nèi)部控制審計效果入手,有效分析當前制度建構過程中存在的總體問題,從內(nèi)部控制審計風險評估缺乏科學性,風險導向的政府內(nèi)控審計權重設計不合理,政府內(nèi)控審計主體缺乏獨立性,內(nèi)部控制與風險管理體系薄弱,風險點缺乏閾值參考等方面入手,分析影響遼寧省政府風險導向下政府內(nèi)部審計作用力度和效果的因素。與此同時,提出對應性的發(fā)展策略,從推動政府內(nèi)部控制審計制度化改革與優(yōu)化、提高風險管理與內(nèi)部控制手段作用效果等方面出發(fā),在優(yōu)化審計風險控制的同時,提高政府內(nèi)部控制審計的質(zhì)量,優(yōu)化內(nèi)部控制審計體系建構和制度性設計,推進政府政策管理水平的提高。
【學位授予單位】：遼寧師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45;D630
【圖文】：

穩(wěn)定政府治理結(jié)構方面定政府治理結(jié)構應從質(zhì)和量兩方面加以闡釋。從質(zhì)的方面看，遼制審計覆蓋范圍的廣泛化以及風險導向趨勢的強化對于提高內(nèi)高政府制度運行監(jiān)督效果、監(jiān)督政策執(zhí)行效果等方面具有突出成低政府內(nèi)控審計風險發(fā)生水平、提高審計追蹤效果、降低管理部計獨立性所造成的偏差性影響等方面，有效提高了政府內(nèi)控審計并進而提高了政府公信力。具體來講，政府內(nèi)控審計追蹤工具的錯漏的披露、審計內(nèi)容相關性的提高等方面推動內(nèi)控審計主體更運行狀況加以把關，并在審計程序中凸顯了稽核監(jiān)督的作用性，理的效果進行延伸督查，有效提高了國家政策制度的運行效果從量化方面看，政府內(nèi)部控制審計作為監(jiān)督政府職能發(fā)揮程度及最終目的旨在提高對政府的監(jiān)督效果。出于降低內(nèi)控審計主體風高政府部門制度運行水平的需要，從遼寧省審計回訪和案例解決發(fā)展趨勢如下：

遼寧省政府內(nèi)部控制審計制度對提高政府部門的管理質(zhì)量和效率產(chǎn)生了重要的作用，其日趨增高的回訪率和解決率說明政府門一方面強化了其對政府部門所進行的內(nèi)控審計，另一方面也通程降低了內(nèi)部控制審計風險，在提高風險管理水平的同時發(fā)揮了門的監(jiān)督管理作用；二，內(nèi)部控制審計制度在遼寧省雖然依舊面臨著重重挑戰(zhàn)，但其也日趨提高，這說明遼寧省政府內(nèi)部控制審計對提高政府部門運潛力，其風險管理程度、流程規(guī)范性、審計效用也在不同程度. 挖掘政府運行風險因素方面險導向的政府內(nèi)控審計制度有助于挖掘政府在財政預算、組織機中存在的風險問題，并對提高政府各項管理水平具有事前預警的計報告對政府風險因素加以闡釋，最終為政府制定可行性的發(fā)展。從遼寧省政府內(nèi)部控制審計制度的主要作用方面入手，2016 年的曝光案例數(shù)量可統(tǒng)計如下：

曝光案件總體數(shù)量說明遼寧省政府內(nèi)部控制審計主體在政府運面凸顯了其現(xiàn)實作用性，這也是內(nèi)部控制審計制度對降低遼寧省平所起的作用。.提高財政運行透明度方面于遼寧省政府央地財政預算體系及財政運行狀況所推行的內(nèi)控程中一方面監(jiān)督其事權劃分和履行的效果，另一方面也兼顧財政例督辦與責任人處罰，對提高政府財政運行的透明性及其效用具中闡釋了政府內(nèi)部控制審計主體提高財政預算風險管理的程度挖掘政府財政預算中存在的問題并規(guī)避了預算偏誤而對政府管影響。微觀上看，遼寧省政府內(nèi)控審計的不同級別主體在監(jiān)督財政預算風險因素的過程中，其均發(fā)揮了不同程度作用。結(jié)合 2012-2016別財政預算曝光案例可知：

【參考文獻】

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本文編號：2762352